Wanneer kunt u inkomstenbelasting in faillissement ontlenen?

Een faillissement kan een effectief instrument zijn bij het beheer van de schuldenlast. Het is echter niet makkelijk om te bepalen welke belastingen op elk moment kunnen worden geloosd. Timing, zoals we zullen zien is alles. Het verkrijgen van advies en ondersteuning van een gekwalificeerde faillissementsprovider of fiscale professional is van vitaal belang om het effect van een faillissement te verhogen en om kostbare en onomkeerbare fouten te voorkomen.

Factoren bij het bepalen van de afgifte van belastingen

Inkomsten en belastingen van de federale en de staat worden op dezelfde wijze behandeld in een faillissement.

Of de schuld van de inkomstenbelasting afneembaar is, hangt af van verschillende factoren, waaronder:

• wanneer de belastingen verschuldigd waren
• wanneer de belastingen werden beoordeeld
• wanneer de teruggaaf verschuldigd was
• wanneer de retourzending werd ingediend < of de belastingdienst een belastingverzending heeft ingediend, of de belastingbetaler
• heeft gepleegd of de schuld voor rente is
• of de schuld voor sancties is
• Informatie verkrijgen over de verleden belastingen

Voordat deze factoren kunnen worden beoordeeld, zal een belastingpersoon waarschijnlijk vroeger belastinggegevens aanvragen bij de belastingdienst.

Voor staatsspecifieke informatie moet u contact opnemen met de inkomstenafdeling van uw staat. De IRS handhaaft een handige pagina met links naar de juiste agentschappen en telefoonnummers voor elke staat: Hoe u een kopie van vroegere belastingrendementen in alle 50 staten kunt verkrijgen.

Voor federale belastingen kunt u exacte fotokopieën van eerdere retourzendingen van de IRS verkrijgen door te bellen met 800-829-1040 of het indienen van IRS Form 4506T. De IRS kost een vergoeding voor deze dienst.

U kunt ook gratis een exemplaar van een retourrekening of een belastingrekening krijgen. Transcripties voor de afgelopen drie jaar kunnen worden gedownload van de IRS-site als u een e-mailadres en een socialezekerheidsnummer hebt. U kunt ook een belastingafschrift per mail verkrijgen. Voor meer informatie en om het proces te starten, bezoek de IRS webpagina Get Transcript op // www. irs. gov / Particulieren / Get-transcript.

Wordt echter geadviseerd dat u waarschijnlijk meer dan drie fiscale jaren terug wilt gaan op uw retourtranscripten om ervoor te zorgen dat de IRS niets voorschrijft voor eerdere jaren. Dit zal belangrijk zijn bij het bepalen of belastingen ontoelaatbaar zijn. Om oudere belastingopgaven te verkrijgen, bel de IRS op het bovenstaande nummer of verstuur formulier 4506T. Zorg ervoor dat u genoeg tijd hebt. Deze verzoeken kunnen twee weken tot twee maanden duren.

Aflossende inkomstenbelasting

Om de inkomstenbelasting te betalen, moet de belasting en de belastingbetaler / debiteur aan een aantal eisen voldoen.

De driejarige regel

Om te kunnen worden ontleend, zou de belasting moeten voortvloeien uit een belastingaangifte dat tenminste drie jaar voor het faillissement dossier zou zijn (met alle verlengingen). Bijvoorbeeld, als de belastingen verschuldigd waren voor het fiscale jaar 2011, was het rendement verschuldigd op 15 april 2012.Als u een verlenging aanvraagt ​​die op 15 oktober 2012 afloopt, is de driejaarregering voldaan voor een faillissementskwestie ingediend na 15 oktober 2015.

De tweejarige regel

Om ontladend te worden, de belastingaangifte moet minstens twee jaar ingediend zijn voordat het faillissement is ingediend. Als de IRS een vervangend rendement oplevert omdat u niet een bestand heeft, zullen de meeste faillissementsrechters de belasting voor dat jaar niet laten ontladen. Sommige rechtbanken hebben vastgesteld dat de belastingen op een vervangend rendement nooit kunnen worden ontslagen. Andere rechtbanken hebben besloten dat de belastingen kunnen worden ontladen als u later uw eigen retourzending invoert om het vervangende rendement van de IRS te vervangen.

De 240-daagse regel

Om af te lossen, moet de belastingdienst de belasting uiterlijk 240 dagen beoordelen voordat u uw faillissement dossiert. Het beoordelen van de belasting is een proces waarbij de belastingdienst uw aansprakelijkheid voor de belasting oplegt. Dit gebeurt meestal op 15 april of op de datum waarop u uw retourzending indient, welke later ook is. Aanvullende beoordelingen kunnen later worden gemaakt als de belastingdienst bepaalt dat u meer belasting verschuldigd bent. De 240-daagse regel kan worden verlengd indien er tijdens deze periode een offerte-in-compromis of een ander faillissementskwestie aanhangig is.

Belastingen die niet zijn beoordeeld vanaf de faillissementsdatum, maar zijn te beoordelen, worden niet geloosd.

De IRS heeft over het algemeen drie jaar om belastingen te beoordelen. Dit zal in het algemeen niet een probleem zijn in de meeste faillissementen, omdat die belastingen ook niet kwijtbaar zijn onder de driejarige regel voor belastingrendementen.

Niet-aftrekbare inkomstenbelasting

Als de belastingschuld niet voldoet aan de drie- en tweejaarregels voor belastingaangifte en de 240-dagen-regel voor de belastingbeoordeling, wordt het niet geloosd. Bovendien zullen eventuele belastingen die niet in een faillissement kunnen worden ontheven, niet worden opgelost in een later faillissement, tenzij de laatste zaak hoofdstuk 13 is die de uitstaande belastingen volledig betaalt. Dit is een van de redenen waarom het belangrijk is dat u de timing van het faillissement dringend overweegt om ervoor te zorgen dat u te vroeg niet per ongeluk inlijt.

Fraude of belastingontduiking

Als u een frauduleus of onbeschaamd terugkeer legt of als u schuldig bent aan het ontwijken van belastingwetten, zijn de belastingen voor die jaren niet ontoelaatbaar.

Rente op inkomstenbelasting

In het algemeen, als de onderliggende belasting ontslagbaar is, wordt ook de rente ontslagen.

Boetes op inkomstenbelasting

Boetes op inkomstenbelasting zijn doorgaans ontoelaatbaar als de onderliggende belasting ontslagen wordt, tenzij de boete is bedoeld om de overheid te betalen voor geld dat het daadwerkelijk heeft verloren vanwege het feit dat u geen belasting heeft betaald. Als de belasting ouder is dan drie jaar (zie de driejarige regel hierboven), maar niet om een ​​of andere reden ontslagen kan worden, worden de sancties meestal ontladen.

Belastingverplichtingen

Als uw belastingen alle aflatbaarheidstests (de drie- en tweejaarregels, de 240-dagenregel en niet frauduleus) overgaan, kan u zich nog steeds bevinden met een belasting die niet zal gaan weg in faillissement.Dit gebeurt wanneer de belastingautoriteit een pand legt tegen uw eigendom voordat u faillissement instuurt.

Een lien maakt een onbetaalde schuld (zoals een creditcard of een medische rekening) in een beveiligde schuld (zoals een auto of huislening). Het betekent dat de IRS of andere belastingautoriteit een interesse in uw eigendom eist. Het staat de belastingdienst in staat om uw eigendom te grijpen en te verkopen om de belastingen te betalen die u verschuldigd bent.

De belastinglening is echter effectief, alleen voor de waarde van het onroerend goed. Als u weinig of geen eigendom heeft, zal de belastinglening niet zo veel geld voor de belastingdienst hebben, en het overige wordt ontslagen, op voorwaarde dat aan alle "regels" is voldaan.

De IRS zal uw eigendom niet grijpen terwijl u in een faillissement is zonder toestemming van de faillissementsbank. Met een belastingvergoeding kan de IRS echter, nadat de zaak is afgerond, uw eigendom potentieel in beslag nemen en verkopen, zelfs als de eigendom in het faillissement is vrijgesteld.

Timing Overwegingen van belastingverlies in een hoofdstuk 7 Faillissement

Als u een schuldenaar bent die belastingbalans van jaar tot jaar vervoert, is het moeilijk om een ​​faillissement te beginnen. U en uw belastingadviseurs moeten een stevige handeling hebben over wat u betaalt, wanneer u uw retourzendingen en verlengingen heeft ingediend, en wanneer de belastingen werden beoordeeld. U moet ook uw toekomstige verplichtingen overwegen om vast te stellen of het wachten op het faillissementen een betere optie kan zijn. Ten slotte moet u overwegen dat de belastingdienst de betaling van een anderszins onbetaalde belastingschuld kan verzekeren door een belastingverzekering in te dienen tegen uw eigendom voordat u uw faillissement kan indienen.

Voor meer informatie:

Voor meer informatie over de schulden die kunnen worden opgelost in een faillissement, moet u deze pagina's bezoeken:

Kwijtingsoverzicht

Kwijting tegen losbaarheid van bijzondere schulden

Aflossing van bijzondere schulden

Inkomstenbelasting

Bedrijfs-, verkoop- en vastgoedbelasting

• Kinderbijslag en alimentatie, inclusief advocatenkosten

• Boetes, sancties, restitutie, gerechtelijke betalingen

• Studentenleningen (met uitzondering van uitzonderingen)

• Schade aan personen en goederen

• Schulden van DUI / DWI-verwante ongelukken

• Fraude

• Recente kredietkaartkosten en contante voorschotten

• Auto leningen, huisleningen en andere beveiligde schuld

• Herbevestigingen en andere uitzonderingen om kwijting te doen

Kwesties voor kwijtschelding