Afschrijvingen gedefinieerd en effect op bedrijfsbelasting

Afschrijvingen werken beter voor bedrijven dan voor particulieren. Als u denkt aan afschrijvingen, kunt u denken aan het rijden van uw nieuwe auto van het lot en het te depreciëren - waardevermindering. Maar afschrijving is eigenlijk een nuttige belastingbesparende maatregel voor bedrijven. Het is belangrijk om te leren hoe afschrijving werkt, zodat u er voordeel mee kunt maken.

In dit artikel wordt de definitie van afschrijvingen beschreven en wordt beschreven hoe de afschrijving wordt berekend.

Het bevat informatie over de laatste wetten die afschrijvingen hebben, zodat u als bedrijfseigenaar kan begrijpen hoe afschrijving kan werken voor uw bedrijfsbelasting.

Bijgewerkte afschrijvingsvoordelen voor bedrijven

De WET-wet, die eind maart werd ingediend, omvatte enkele veranderingen in de waardeverminderingsberekeningen die kleine bedrijven ten goede komen door het vermogen van bedrijven om meer afschrijvingen op aankopen van bedrijfsmiddelen in het eerste jaar van eigendom.

• Bonusvermindering bij aankopen van nieuwe bedrijfsmiddelen is terug en blijft 50% van de waarde van de activa in de komende jaren.
• Artikel 179-aftrek voor aankopen van alle soorten activa is permanent voor maximaal $ 500, 000 voor toekomstige jaren vastgesteld.

Deze wijzigingen maken het mogelijk om bedrijven te plannen voor activa-aankopen, en het Congres hoopt dat dit de aankoop van zakenkapitaal zal aanmoedigen.

Wat is afschrijving?

Waardevermindering is een non-cash uitgave die de waarde van een actief verlaagt.

Wanneer wordt aangegeven dat de waardevermindering niet-contant is, betekent dat afschrijving als een boekhoudkundige inskrywing en dat het bedrag van het geld dat door de onderneming wordt gehouden niet wordt beïnvloed.

Bedrijfsactiviteiten die afgeschreven kunnen worden zijn onder meer apparatuur, machines, technologie en computers, kantoormeubilair, gebouwen en verbeteringen aan gebouwen, huurverbeteringen voor huurwoningen en bedrijfsvoertuigen.

Land kan niet worden afgeschreven omdat het waardeert in plaats van afschrijving.

Afschrijvingen worden genomen op bedrijfsmiddelen om de waardeverandering van deze activa te herkennen wanneer ze ouder worden. De activa worden afgeschreven voor twee redenen:

• Slijtage. Bijvoorbeeld, een auto zal afnemen in waarde door de kilometers, slijtage aan banden en andere factoren die verband houden met het gebruik van het voertuig.
• Obsolescence. Activa dalen ook in waarde, omdat ze vervangen worden door nieuwere modellen. Vorig jaar is het automodel minder waardevol omdat er een nieuwere model op de markt is.

Hoe waardeverminderingen worden berekend

Afschrijvingen worden op verschillende manieren berekend, maar in het algemeen omvat de afschrijvingsmethode:

• De oorspronkelijke kostprijs van het actief, inclusief de kosten om het actief te verwerven, te vervoeren en op te zetten
• Minder de reddingswaarde (de "scrap" waarde)
• Verdeeld over de jaren van de levensduur van het actief.De gebruiksduur van een actief wordt bepaald door de IRS op basis van een schema dat is opgesteld voor verschillende soorten activa. Neem contact op met uw belastingadviseur voor meer informatie over 'bruikbaar leven' van verschillende classificaties van bedrijfsmiddelen.

Elk jaar van de gebruiksduur van het actief kan een specifiek bedrag worden opgenomen in de bedrijfsbelastingopbrengst als een uitgave, waardoor de bedrijfsbelastbare inkomsten verminderen worden.

Bijvoorbeeld, kantoormeubelen worden gekocht door een bedrijf voor $ 20.000. Het meubilair heeft een bruikbare levensduur van 10 jaar en een schrootwaarde van $ 1000. Met behulp van lineaire afschrijving (hieronder beschreven) is de 19.000 dollar van de kosten van het meubilair verdeeld over de 10 jaar van het leven, zodat $ 1, 900 kan worden afgetrokken op de belastingaangifte van het bedrijf voor elk van de 10 jaar.

Afschrijvings- en activa-aankoopmethode

Opgemerkt moet worden dat afschrijving op een bedrijfsmiddel niets te maken heeft met de manier waarop het actief werd gekocht. Of een bedrijfsvoertuig met contant geld of een lening wordt aangeschaft, heeft geen invloed op de afschrijvingsberekening. Maar het leasen van een actief kan het vermogen van het bedrijf beïnvloeden om het actief te depreciëren. Lees meer over kapitaalleases tegen operationele leases, voor meer informatie over dit onderwerp.

Afschrijvingsmethode

Afschrijvingen worden bepaald door een van de door de IRS goedgekeurde methodes.

De meest voorkomende methode is rechte afschrijving (hierboven beschreven), waarbij hetzelfde bedrag elk jaar wordt uitgerekend. Andere methoden zijn dubbele dalende balans en som van de jarencijfers. U kunt wellicht profiteren van een van de andere afschrijvingsmethoden; Praat met uw fiscale professional en accountant over deze.

Versnelde afschrijvingen

Afschrijvingen kunnen ook worden versneld, waardoor een bedrijf meer van de kosten van het bedrijfsmiddel in vroeger jaren kan aftrekken. De twee meest voorkomende typen versnelde afschrijvingen zijn sectie 179 kosten en bonussenvermindering.

Voor meer informatie, zie IRS Publication 946: Hoe om onroerend goed te depreciëren.