Levensverzekeringen Overlijdensvoordeel & Estate Belasting

Veel financiële adviseurs zullen u vertellen dat de levensverzekeringsopbrengsten belastingvrij zijn. 'Dat is een overdrijving. Gewoonlijk zijn levensverzekeringsuitkeringen niet onderhevig aan inkomstenbelasting. Maar hoe zit het met de federale boedelbelasting? Als het landgoed groot genoeg is, in 2016 meer dan $ 5. 43 miljoen, het antwoord mag je verrassen.

De uitkeringen op levensverzekeringspremies die in de levensverzekeringen zijn betaald, zijn in twee situaties onderhevig aan onroerendgoedbelasting.

In het eerste geval, indien het sterftevoordeel betaald wordt aan het verzekerde van het verzekerde, dan is het volledige bedrag van het sterftevoordeel in het landgoed opgenomen en onderhevig aan de boedelbelasting. Ten tweede, indien de overledene verzekerd de polis heeft op de overlijdensdatum, is het volledige bedrag van het overlijdensvoordeel in het landgoed opgenomen en onderhevig aan de belastingheffing.

De meeste mensen noemen personen als begunstigden, dus het sterftevoordeel is niet te betalen aan een landgoed. De belastingheffing op de verzekering wordt meestal geregeld door de tweede overweging, dat wil zeggen de eigenaar van het beleid. Weet u wie uw verzekeringspolis bezit?

Wie heeft het beleid?

Een verzekeringspolis is een contract tussen de eigenaar van het beleid en de verzekeringsmaatschappij. De voorwaarden van het contract bepalen dat de verzekeringsmaatschappij in ruil voor de betaling van premies een doodsvoordeel betaalt aan een door de eigenaar aangewezen begunstigde. De uitkeringstermijn bedraagt ​​de datum van overlijden van de verzekerde.

De eigenaar heeft de volledige levensduur van het contract. De eigenaar kan tegen het beleid lenen, het beleid annuleren en de geldopbrengstwaarde ontvangen, een begunstigde aanwijzen en beleidsopties uitoefenen voor de toepassing van dividenden of conversiefuncties. De eigenaar is de persoon die om de verzekeringsdekking vraagt.

Meestal moet de vraag over wie de eigenaar van het beleid moet zijn, niet eens besproken worden wanneer de aanvraag voor verzekering is afgerond. Zeer vaak is de verzekerde de eigenaar.

Bijvoorbeeld, als een man zelfverzekering wil kopen, is hij meestal de aanvrager / eigenaar. Het leven van de echtgenoot is verzekerd, en de vrouw wordt als voornaamste begunstigde met de kinderen als voorwaardelijke begunstigden genoemd.

Als de echtgenoot sterft, wordt de sterftevoordeel aan de vrouw betaald. De volledige waarde van het sterftevoordeel is opgenomen in het landgoed. In deze situatie wordt het niet belast, omdat het in aanmerking komt voor de huwelijkse aftrek. De vrouw heeft dan toegang tot deze fondsen, en tenzij het wordt besteed, zal het onderworpen zijn aan een boedelbelasting in haar landgoed. Als de vrouw eerst sterft, dan is de doodsuitkering bij de echtgenoot aan de kinderen betaald. Aangezien de echtgenoot de eigenaar was van het beleid, is het sterftevoordeel in het landgoed inbegrepen en is het onderhevig aan landgoedbelasting.

Overlevende echtgenoot

Volgens de huidige belastingwetgeving zijn de meeste activa die doorgegeven worden aan een overlevende echtgenoot niet onderworpen aan landgoederenbelasting. Het komt omdat er een aftrek beschikbaar is, de huwelijkse aftrek genoemd, voor de waarde van alle eigendommen die aan de overlevende echtgenoot worden overgedragen.

Voor koppels die deze aanpak gebruiken voor hun boedelplanning, is er geen belasting verschuldigd tot aan het overlijden van de overlevende.

Laten we ervan uitgaan dat er geen overlewende echtgenoot is, hetzij omdat de echtgenote voorbij was of dat de decedent niet op het moment van de dood was getrouwd. Als de decedent de eigenaar was van verzekeringspolissen die zijn of haar leven verzekeren, is de volledige waarde van het sterftevoordeel onderhevig aan de belastingheffing. Laten we ervan uitgaan dat de begunstigde het kind van de decedent is. Wat als in plaats van de decedent de eigenaar van het beleid zijn geweest, was het kind de eigenaar?

Als een kind een levensverzekeringspolis heeft op hun ouder of ouder, worden de voordelen aan het kind, of aan de begunstigde die het kind aanwijst, aan de overlijden van de ouder betaald. Hoeveel van het sterftevoordeel is opgenomen in de boedel van de ouder en onderhevig aan onroerendgoedbelasting?

Zero. Dat is goed - nul. Het sterftevoordeel wordt belastingvrij ontvangen.

Het eigendom van levensverzekeringspolissen is uiteraard een belangrijke factor in de mate waarin de vastgoedbelasting verschuldigd is. Als het beleid was voor $ 500, 000 en het landgoed is in de 50 procent beugel, hebben we het over het besparen van $ 250, 000 in de belasting.

Het veranderen van eigendom van levensverzekeringspolissen is een belangrijke boedelplanningstechniek. Een eigendomsverandering is een overdracht van het beleid en wordt beschouwd als een cadeau. De waarde van het cadeau is iets dat de "Interpolated Terminal Reserve Value" van het beleid wordt genoemd. De geïnterpoleerde terminale reservewaarde is een complexe berekening die de verzekeringsmaatschappij aan u zal verstrekken, en die in mijn beleving altijd tot iets komt die zeer dicht bij de contante waarde van het beleid ligt.

Voor de overdrachtstechniek om te slagen om het sterftevoordeel van het belastingplicht te verwijderen, moet de oorspronkelijke eigenaar de overdracht over drie jaar overleven. Als de dood binnen drie jaar na de overdracht plaatsvindt, wordt de decedent geacht de eigenaar van het beleid te zijn en de volledige waarde van het sterftevoordeel is inbegrepen. Het moraal van het verhaal is: Wacht niet; maak de overdracht zo snel mogelijk.

Veel mensen brengen hun beleid over aan een vertrouwen in plaats van aan kinderen of andere personen. Deze trusts heet onherroepelijke levensverzekeringsfondsen of "ILIT's". “