Immateriële activa worden afgeschreven onder IRS Section 197

Hoe de kosten van bedrijfsmiddelen over de tijd worden verdeeld

De kosten van het kopen van bedrijfsmiddelen moeten over de levensduur van het actief worden uitgespreid. De IRS vereist dat materiële activa, zoals bedrijfsuitrusting, machines en voertuigen, worden afgeschreven. Immateriële bedrijfsmiddelen, zoals intellectuele eigendom, klantenbasis en licenties, worden afgeschreven.

De processen van afschrijving en afschrijving zijn in principe hetzelfde.

De waarde van het actief wordt bepaald en de levensduur van het actief wordt berekend door het te vergelijken met andere vergelijkbare activa. Een van de verschillende verschillende methoden wordt dan gebruikt om de kosten te verspreiden, afhankelijk van het type actief.

Hoe ontasbare activa worden geamortiseerd

De IRS wijst bepaalde activa aan als immateriële activa krachtens sectie 197 van de Internal Revenue Code. Deze immateriële moet meestal over 15 jaar worden afgeschreven (verspreid). De classificatie van afdeling 197 immateriële vaste activa wordt meestal gebruikt in de waardering van een bedrijf te koop.

> De IRS zegt,

U moet over 15 jaar de geactiveerde kosten van "sectie 197 immateriële activa" die u na 10 augustus 1993 hebt verworven, afschrijven. U moet deze kosten afschrijven als u de sectie vasthoudt 197 immateriële vaste activa in verband met uw handel of bedrijf of in een activiteit die zich bezighoudt met de productie van inkomsten.

Artikel 197-afschrijvingsregels zijn van toepassing op sommige bedrijfsmiddelen, maar niet anderen, en sectie 197-regels, zoals hierboven vermeld, zijn alleen van toepassing op activa die worden verworven, niet gecreëerd.

-> ->

Artikel 197 van toepassing op deze immateriële activa

Voor de toepassing van artikel 197 omvatten immateriële activa:

Goodwill;

1. Bedrijfsboeken en -rekeningen, besturingssystemen of andere informatiebronnen, inclusief lijsten of andere informatie over huidige of potentiële klanten
2. Een octrooi, auteursrecht, formule, proces, ontwerp, patroon, knowhow, formaat of soortgelijk item
3. Een klantgebaseerde ontasbare, inclusief klantenbasis en relaties met klanten
4. A Onveranderlijk op de leverancier (de waarde van toekomstige aankopen door relaties met leveranciers)
5. Elk item dat lijkt op items (3) tot en met (7)
6. Een vergunning, vergunning of ander recht dat wordt verleend door een overheidsinstantie of agentschap ( inclusief uitgifte en verlenging)
7. Een overeenkomst of convenant om niet te concurreren of niet-mededingingsovereenkomsten aangegaan in verband met de verwerving van een belang in een handel of bedrijf; en
8. Een franchise, handelsmerk of handelsnaam
9. Een contract voor het gebruik of de belangstelling voor een item in deze lijst
10. Maar de IRS zegt dat u de activa in categorieën 1 tot en met 8 niet kunt afschrijven indien u heeft deze activa gecreëerd, tenzij "u hen heeft gecreëerd bij het verwerven van activa die een handel of bedrijf vormen of een wezenlijk deel van een handel of bedrijf vormen.
11. Artikel 197 is niet van toepassing op deze immateriële activa.
12. Bepaalde immateriële activa worden NIET beschouwd als Sectie 197 Immateriële activa en kunnen dus niet meer dan 15 jaar worden afgeschreven:

Auteursrechten en octrooien, belangen in films, geluid opnames, videobanden, boeken of andere soortgelijke eigendommen. Uitzondering: Als een van deze immateriële activa wordt verworven als onderdeel van een bedrijfskoop, kunnen ze worden beschouwd als immateriële activa van sectie 197.

Belangen in een vennootschap, vennootschap, vertrouwen of boedel , in land of in bepaalde financiële contracten

Sportfranchises

1. Sommige computersoftware
2. Enkele zakelijke transactiekosten.
3. Disclaimer: Dit artikel is alleen ter algemene informatie verstrekt en is niet bedoeld fiscaal of juridisch advies. Zorg ervoor dat u een belastingpersoon raadpleegt voordat u immateriële activa afschrijft.
4. Voor meer informatie over immateriële activa en belastingen
5. De IRS regelgeving op deze immateriële activa is complex. Dit is een werk voor uw CPA of bedrijfsbelastingpreparateur . Voor meer informatie, zie dit artikel van de IRS op Immateriële activa.