Wat is een jaarlijks uitsluitingsgeschenk?

Aan het einde van elk jaar krijg ik telefoontjes van klanten die klaar zijn om hun 'estate planning'-geschenken aan hun dierbaren aan het einde van het jaar aan te bieden. Dit omvat meestal giften van contanten, aandelen, obligaties, delen van onroerend goed, of kwijtschelding van schuld op een familielening voor een bedrag dat niet hoger is dan de jaarlijkse schenkingsbelastinguitsluiting. Maar wat is precies een jaarlijks uitsluitingsgeschenk?

Definitie van jaarlijks uitsluitingsgeschenk

Een jaarlijks uitsluitingsgeschenk is gewoon een geschenk dat in aanmerking komt voor de jaarlijkse uitsluiting van federale schenkingsrechten.

Dit bedrag wordt elk jaar door de IRS vastgesteld via een inkomstenprocedure en wordt meestal begin november voor het volgende jaar gepubliceerd. Voor 2012 was de federale uitsluiting van schenkingsrechten $ 13.000, voor 2013 steeg de uitsluiting tot $ 14.000, en de uitsluiting zal voor 2014 op $ 14.000 blijven.

Hoe jaarlijkse uitsluitingsverschuivingen werken

Hoe werkt jaarlijkse uitsluitingsversterking? Elke persoon krijgt zijn eigen afzonderlijke jaarlijkse uitsluitingsbedrag voor schenking en zij kunnen dit bedrag in de loop van het jaar aan een onbeperkt aantal mensen (familieleden en niet-familieleden) geven. Echtparen kunnen hun jaarlijkse uitsluitingsbedragen combineren, maar alle geschenken die worden verdeeld tussen de man en vrouw moeten worden gerapporteerd aan de IRS op formulier 709, Amerikaanse belastingaangifte (en Generation-Skipping Transfer).

Bovendien zijn geschenken die worden gedaan aan een echtgenoot die Amerikaans staatsburger is, geheel vrijgesteld van schenkingsrechten vanwege de onbeperkte echtelijke aftrek, terwijl geschenken aan een echtgenoot die geen Amerikaans staatsburger is, een eigen jaarlijks uitsluitingsbedrag van $ 134.000 voor 2010, $ 136.000 voor 2011, $ 139.000 voor 2012, $ 143.000 voor 2013 en $ 145.000 voor 2014.

Voorbeeld van jaarlijkse uitsluitingsgeschenk

een voorbeeld zou moeten helpen leg uit hoe jaarlijkse uitsluitingsschenkingen werken:

Laten we zeggen dat u en uw echtgenoot, die beiden Amerikaanse burgers zijn, in 2014 de volgende geschenken doen:

1. U geeft $ 5, 000 aan uw zoon, Bob, in maart en dan nog eens $ 5, 000 in december.
2. Uw echtgenoot geeft $ 10.000 aan haar dochter Betty in maart en vervolgens nog eens $ 10.000 in december.
3. Je geeft $ 2, 000 aan je nicht, Susie, in juni.
4. U geeft uw echtgenoot in december een diamanten ring ter waarde van $ 50.000.
5. Uw partner geeft u in december een fles zeldzame wijn ter waarde van $ 50.000.

Dus waar staan ​​u en uw partner op uw jaarlijkse uitsluitingsgeschenken voor 2014?

U hebt in 2014 totale geschenken van $ 62.000 verdiend, maar gelukkig voor u kwalificeren ze allemaal als jaarlijkse uitsluitingsgeschenken of de onbeperkte echtelijke aftrek: een totaal van $ 10.000 aan Bob komt in aanmerking voor de jaarlijkse uitsluiting, een totaalbedrag van $ 2,000 aan Susie komt in aanmerking voor de jaarlijkse uitsluiting, en een totaal van $ 50.000 aan uw echtgenoot komt in aanmerking voor de onbeperkte echtelijke aftrek.

Aan de andere kant heeft uw echtgenoot in 2014 totale giften van $ 70.000 gedaan die al dan niet kwalificeren als jaarlijkse giften voor uitsluiting: een totaal van $ 20.000 aan Betty overschrijdt de jaarlijkse uitsluitingslimiet van $ 14.000, terwijl een in totaal $ 50.000 aan u komt in aanmerking voor de onbeperkte echtelijke aftrek.

Dus hoe zit het met de $ 20.000 voor Betty? Wordt $ 6, 000 van de $ 20.000 die haar wordt gegeven, als een belastbaar geschenk beschouwd of niet? Dit zal afhangen van twee factoren - (1) hoe de account (s) waar het geld vandaan kwam met een adellijke titel en (2) of u akkoord gaat om de geschenken te splitsen met uw echtgenoot.

Als de geschenken aan Betty afkomstig waren van een gezamenlijke rekening met de naam van u en uw echtgenoot, dan kunnen, aangezien een ieder van u Betty $ 14.000 kan geven, de geschenken niet belast worden.

Als de geschenken aan Betty daarentegen afkomstig zijn van een account in de enige naam van uw partner, moeten u en uw partner beslissen of u het geschenk aan Betty wilt splitsen of niet. Als u ermee instemt Betty's geschenk te splitsen, kwalificeert de totale $ 20.000 zich als een jaarlijks uitsluitingsgeschenk, maar u en uw echtgenoot moeten het gesplitste geschenk melden aan de IRS met behulp van formulier 709, zoals hierboven besproken. Als u niet akkoord gaat om het geschenk van Betty met uw echtgenoot te splitsen, moet uw echtgenoot een belastingabonnement van $ 6.000 aan de IRS melden via formulier 709.

Hoe u kunt bepalen of u belastinggeschenken hebt gemaakt

De bodem regel - als u niet zeker weet of u in de loop van het jaar belastingplichtige geschenken hebt gedaan, overleg dan met zekerheid met uw accountant en / of belastingadviseur.