Inzicht in de belastingvrijstelling van de staat van landgoed Val

OPMERKING: Staatswetten veranderen regelmatig en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen in de wetgeving weer. Neem voor huidig ​​belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.

In 2014 leggen het District of Columbia en de volgende staten hun eigen afzonderlijke successierechten op naast de federale successierechten - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon , Rhode Island, Tennessee, Vermont en Washington.

In veel van deze staten is er een aanzienlijke "kloof" tussen de waarde van de federale belastingvrijstelling voor landgoederen en de waarde van de vrijstelling van staatsbelasting. Voor gehuwde paren die in deze staten wonen, kan het verschil resulteren in een successierecht verschuldigd wanneer de eerste echtgenoot sterft, ook al is er geen federale successierechten verschuldigd tot na het overlijden van de tweede echtgenoot.

Raadpleeg voor een grafiek met historische en huidige staatsbelastinginformatie het overzicht van de staatsexport- en vrijstellingsrechten.

Wat is de belastingvrijstellingslacune van de staatsvastgoed?

De vrijstellingstaks van vrijstaatbelasting verwijst naar het verschil tussen de belastingvrijstelling van een staatsvastgoed en de federale belastingvrijstelling voor landgoederen. Bijvoorbeeld, terwijl de federale belastingvrijstelling 2014 $ 5, 340.000 was, was de 2014 vrijstelling van Maine slechts $ 2, 000, 000, wat een "gat" van $ 3, 340.000 tussen de twee vrijstellingen oplevert. In Massachusetts bedroeg de vrijstelling van bedrijfsbelasting 2014 slechts $ 1, 000, 000, dus de kloof was maar liefst $ 4, 340, 000.

Hoe kan de belastingvrijstelling van de staatsvastgoed een vermogensplan beïnvloeden?

Echtparen die in het District of Columbia of een van de hierboven genoemde staten wonen, kunnen een probleem met de successierechten hebben als de eerste echtgenoot sterft. Waarom? Omdat het typische boedelplan voor gehuwde paren ook AB Trusts omvat, die zijn ontworpen om het gebruik van de federale vermogensbelastingvrijstellingen van beide echtgenoten te maximaliseren.

Indien goed gestructureerd stelt de AB Trust-planning gehuwde paren in staat om $ 10, 680, 000 vrij te geven van federale successierechten. Maar het probleem voor gehuwde paren die in D. C. of een van de hierboven genoemde staten wonen, is dat de planning van AB Trust niets te maken heeft met het minimaliseren van de belasting op onroerend goed van onroerend goed . Dit probleem wordt nog verergerd door de invoering van "portabiliteit van de federale belastingvrijstelling voor landgoederen" tussen gehuwde paren voor overlijdens die plaatsvinden in 2011 of latere jaren. Bijvoorbeeld, als het boedelplan van een echtpaar uit Massachusetts vele jaren geleden werd geschreven om uitsluitend het gebruik van de federale vermogensbelastingvrijstellingen van beide echtgenoten te maximaliseren (zoals in 1997, toen de federale belastingvrijstelling voor landgoederen slechts

$ 600 bedroeg , 000 ) en een van de echtgenoten sterft in 2014, dan zal de eerste $ 5, 340.000 van de nalatenschap van de overleden echtgenote in de B Trust gaan.Maar aangezien de vrijstelling van de landgoederenbelasting in Massachusetts slechts $ 1, 000, 000, $ 4, 340, 000 van de B Trust is, is deze onderworpen aan belasting op onroerend goed in Massachusetts. Dit zal zeker een verrassing zijn voor de langstlevende echtgenoot die jaren geleden werd verteld toen het boedelplan werd opgesteld dat successierechten pas verschuldigd en betaalbaar zouden zijn nadat beide echtgenoten verdwenen zijn. Wat als het boedelplan van het paar uit Massachusetts de planning van AB Trust niet omvat, omdat het paar wil vertrouwen op de overdraagbaarheid van de federale belastingvrijstelling voor landgoederen?

Dan, ervan uitgaande dat de overlevende echtgenoot alle nodige stappen neemt om de overdraagbaarheid te kiezen, dan zal het paar in staat zijn om $ 10, 680, 000 (indien beide in 2014 overleden) vrij te geven van federale successierechten. Maar hoe zit het met successierechten in Massachusetts? Door zich te onthouden van elk type staatslandgoedplanning, kan het paar slechts een magere

$ 1, 000, 000 vrijmaken van belasting op onroerend goed in Massachusetts. ABC-trusts kunnen worden gebruikt voor het plannen van belasting op staatsbelastingen in sommige staten

Wat kunnen getrouwde stellen die in een van de staten wonen waar ze onder de vrijstellingstussenlandbelasting vallen, doen? Gelukkig zijn er in sommige van deze staten manieren om zowel de staats- als federale successierechten zo te plannen dat de betaling van alle successierechten wordt uitgesteld tot na het overlijden van de tweede echtgenoot door een "ABC Trust" -systeem te gebruiken in plaats van de typische AB Trust-planning.

Deze staten zijn Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (tot en met 2012, sinds de successierechten van Ohio zijn ingetrokken op 1 januari 2013), Oregon, Rhode Island, Tennessee en Washington. Het kan ook mogelijk zijn om de ABC Trust-planning in Vermont te gebruiken, maar raadpleeg dit alsjeblieft met een belastingadviseur in Vermont.

Maar hoe zit het met staten waar ABC Trust-planning niet mogelijk is? Dan zullen getrouwde stellen in deze staten nog steeds AB Trust-planning in hun boedelplannen moeten opnemen en dan zal de overlevende echtgenoot moeten kiezen tussen het betalen van een staat successierecht na het overlijden van de eerste echtgenoot of onderfinanciering van de B Trust en het maken van de overdraagbaarheid van verkiezingen zodat zowel staats- als federale successierechten worden uitgesteld tot na het overlijden van de overlevende echtgenoot.

Merk tot slot op dat in het grootste deel van de staat die een belasting op staatseigendommen vraagt, AB Trust-planning of ABC Trust-planning noodzakelijk is voor gehuwde paren om het gebruik van de

staat belastingvrijstelling van elke echtgenoot te maximaliseren aangezien tot op heden alleen Hawaii de overdraagbaarheid van de vrijstelling van de staatsexportbelasting erkent en Maryland portabiliteit zal erkennen, maar niet tot 2018.