Belastingplanning met SEP IRA's

Vereenvoudigde pensioenregelingen voor werknemers (SEP) zijn een soort pensioenplan voor uitgestelde pensioenen voor zelfstandigen en eigenaren van kleine bedrijven. Met een vereenvoudigde werknemerspensioenregeling kan een bedrijf belastingvrije bijdragen leveren aan een individuele pensioenrekening voor elk van zijn werknemers. SEP's worden uitsluitend door de werkgever gefinancierd met fiscaal aftrekbare dollars. In tegenstelling tot andere pensioenregelingen, bieden de SEP-plannen geen Roth- of post-fiscale bijdragen.

• Werkgevers kunnen tot 25% van de jaarlijkse vergoeding van elke werknemer bijdragen.
• Zelfstandigen kunnen tot 20% van hun netto winst als zelfstandige bijdragen bijdragen aan hun eigen rekening.
• Bijdragen zijn beperkt tot een maximumbedrag in dollars van $ 52.000 per deelnemer aan het plan voor het jaar 2014.

SEP verwijst naar een formeel, geschreven pensioenplan aangenomen door de werkgever. De IRS heeft een model SEP-plan dat u kunt gebruiken (formulier 5305-SEP). Financiële instellingen hebben mogelijk hun eigen modelplannen.

SEP IRA verwijst naar de IRA-accounts die zijn ingesteld voor elke deelnemer aan het plan. Een werkgever keurt een SEP goed en draagt ​​vervolgens geld bij aan de SEP IRA van elke deelnemer.

De belangrijkste voordelen van het accepteren van een SEP

• Uitgestelde spaargelden bij pensionering
• Plan kan worden aangenomen tot de vervaldag van de belastingaangifte (met verlengingen) voor het betreffende belastingjaar
• Plan kan worden gefinancierd als te laat als de vervaldatum van de belastingaangifte (met verlengingen) voor het betreffende belastingjaar
• Alleen werkgeversbijdragen
• Meestal hoeft u niet jaarlijks formulier 5500 in te dienen om de pensioenuitkeringen te melden
• Gewoonlijk minder gecompliceerd en minder duur om te onderhouden dan andere kleine bedrijfspensioenregelingen zoals 401 (k) s
• Werknemers zijn altijd 100% gevestigd in de pensioenfondsen
• Het premiepercentage kan elk jaar variëren

Fiscale planning met vereenvoudigde werknemerspensioenplannen < Bijdragen aan een SEP IRA zijn fiscaal aftrekbaar voor de persoon of onderneming die de bijdragen financiert. Aldus kunnen SEP IRA's de volgende rollen vervullen in belastingplanning:

SEP-bijdragen vergroten aftrekposten, waardoor het belastbare inkomen wordt verlaagd.

• Het verlagen van het belastbaar inkomen resulteert in een lagere belastingberekening. Zo kunnen SEP-bijdragen worden gebruikt om de belastingen te verlagen.

SEP-bijdragen voor zelfstandigen worden afgetrokken als aanpassing aan het inkomen.

• Aanpassingen van het inkomen lager aangepast bruto inkomen (AGI). Het verlagen van AGI heeft invloed op verschillende AGI-gevoelige aftrekkingen en belastingberekeningen. Als u uw AGI moet verlagen om in aanmerking te komen voor een bepaalde belastingvoordeel, kunnen SEP-bijdragen u daarbij helpen.

SEP IRA's hebben andere functies voor belastingplanning:

Beleggingsinkomens verdiend binnen de SEP IRA zijn fiscaal uitgesteld

• Bijdragen kunnen worden gedaan na het einde van het belastingjaar
• Bijdragen kunnen van jaar tot jaar variëren
• Deelnemers bepalen hoe de bijdragen worden geïnvesteerd
• kunnen worden overgeheveld naar traditionele IRA's
• kunnen worden gebruikt naast traditionele IRA's en Roth IRA's
• Overtollige bijdragen kunnen worden overgedragen en in het volgende jaar worden afgetrokken < Hoe SEP IRA-bijdragen de federale belastingen verlagen
• SEP IRA wordt gefinancierd met dollars vóór belastingen.

De vraag is natuurlijk, hoeveel kost een SEP-bijdrage om de belastingen te verlagen? En nog belangrijker, welke belastingen verlagen SEP-bijdragen?

Voor een zelfstandige die bijdraagt ​​aan zijn of haar eigen SEP IRA, worden

bijdragen afgetrokken als een aanpassing aan het inkomen op formulier 1040 lijn 28. SEP-bijdragen verminderen het aangepaste bruto-inkomen van een persoon, verlagen het belastbaar inkomen en daardoor verlaag de federale inkomstenbelasting. SEP IRA's hebben geen invloed op de berekening van de belasting op zelfstandigen, aangezien de belasting op zelfstandigen wordt berekend voordat de SEP-bijdragen worden berekend. Een zelfstandige verlaagt de inkomstenbelasting alleen door bij te dragen aan zijn eigen SEP IRA.

Een zelfstandige die een bijdrage levert aan SEP IRA's voor zijn of haar werknemers verhoogt de bedrijfskosten. Dit verlaagt de nettowinst en verlaagt zowel de zelfstandigenbelasting als de inkomstenbelasting.

Bedrijven die SEP IRA's bijdragen aan hun werknemers, verhogen de bedrijfskosten. Dit verlaagt de nettowinst en verlaagt daarmee de inkomstenbelasting. Bovendien zijn SEP IRA-bijdragen vrijgesteld van socialezekerheids- en Medicare-belastingen (VAIS). Dus een eigenaar-werknemer betaalt geen sociale zekerheid en Medicare belasting op de SEP-bijdragen.

De volgende grafiek geeft een overzicht van de belastingeffecten op federaal niveau: Type bedrijf

Federale inkomstenbelasting

Sociale zekerheid belasting	Medicare belasting	Schema C of F filer bijdragend aan eigenaar SEP IRA	Pre-tax
Geen impact	Geen impact	Schedule C of F-filer die bijdraagt ​​aan de SEP IRA van hun werknemer	Pre-tax
Pre-tax	Pre-belasting	Partner die bijdraagt ​​aan zijn of haar eigen SEP IRA	Pre-belasting
Geen impact	Geen impact	Partnerschap bijdraagt ​​aan de SEP IRA van hun werknemer	Pre-tax
Pre-belasting	Pre-belasting	Bedrijf draagt ​​bij aan SEP IRA van werknemer	Pre-tax
Pre-tax	Pre-tax	Wat deze grafiek betekent, is dat zelfstandigen hun personeelsbestand kunnen verlagen. federale inkomstenbelasting, maar niet hun belasting voor zelfstandigen (voor sociale zekerheid en Medicare), door besparingen bij te dragen aan een SEP IRA. Ondernemers die hun bedrijf runnen als een bedrijf, vermijden daarentegen federale inkomstenbelasting, socialezekerheidsbelasting en Medicare belasting op hun SEP-bijdragen.	Andere belastingeffecten op federaal niveau

Indirect kunnen SEP-bijdragen andere belastingen verlagen die worden berekend op basis van gecorrigeerd bruto inkomen of belastbaar inkomen. Dit omvat de alternatieve minimum belasting en de 3. 8% netto beleggingsbelasting.

Omdat door SEP-bijdragen het aangepaste bruto-inkomen (AGI) van een persoon wordt verlaagd, werken SEP-bijdragen op berekeningen die zijn gebaseerd op AGI.

Belastingaftrek op beleggingsinkomsten verdiend binnen de SEP IRA

Net als andere pensioenspaarregelingen, worden beleggingsopbrengsten gegenereerd op fondsen binnen een SEP IRA fiscaal uitgesteld. Dat betekent dat de rente, dividenden en kapitaalwinsten verdiend binnen de SEP IRA niet zijn opgenomen in de jaarlijkse belastingaangifte van een persoon. In plaats daarvan wordt alleen belasting geheven als geld wordt verdeeld vanuit de SEP-IRA. Uitstel van belasting laat toe investeringsinvesteringen te herinvesteren zonder eerst belasting te betalen over de inkomsten.Deze uitgestelde belastingbetalingen kunnen ertoe leiden dat u na verloop van tijd een groter rekeningsaldo opbouwt.

Uitstel van belasting stelt iemand ook in staat om inkomsten en bijbehorende belastingverplichtingen in de toekomst naar een bepaald punt te verplaatsen. Door het inkomen naar een toekomstig jaar te verplaatsen, kan een persoon zijn of haar inkomensniveau bepalen door te beslissen wanneer en hoeveel hij uit de SEP IRA moet verdelen. Door het bedrag van het inkomen te beheersen, kan een persoon de belasting nauwkeuriger controleren. Idealiter willen we bijdragen aftrekken als iemand in een relatief hoge belastingschijf zit en in de toekomst uitkeringen doen als een persoon in een lagere belastingschijf zit.

Profiteren van de Setup- en financieringsverplichtingen

SEP-plannen kunnen worden goedgekeurd en gefinancierd tot de vervaldatum van de aangifte, plus eventuele verlengingen. Dit is een van de belangrijkste voordelen van een SEP.

Wat dit betekent is dat zelfstandigen die een schema C indienen een SEP kunnen opzetten en geld kunnen bijdragen aan een SEP IRA op 15 april 2015 (zonder verlenging), of 15 oktober 2015 (met een verlenging ) en laat de bijdragen aftrekken van hun belastingaangifte voor 2014.

Overweeg dit al te frequente scenario: Clare, een zelfstandige sieradenontwerper met een schema C, maakt haar belastingaangifte voor 2014 in september 2015 af. Ze diende een verlenging in vóór 15 april en dus de vervaldatum van haar terugkeer is 15 oktober 2015. Ze vraagt ​​of er iets is wat ze kan doen om haar aftrekkingen te stimuleren, zodat ze haar belastingplicht kan verlagen. Ja, Clare zou een SEP IRA kunnen openen. Zolang het SEP-plan wordt goedgekeurd en het geld wordt bijgedragen aan haar SEP-IRA vóór 15 oktober 2015, kan zij haar bijdragen aftrekken op haar belastingaangifte voor 2014.

Financiering van een SEP IRA is dus een manier voor zelfstandigen om hun aftrek voor vorig jaar te verhogen door dit jaar geld uit te geven.

Daarentegen zou Clare een solo 401 (k) of andere pensioenplannen voor kleine bedrijven

alleen kunnen financieren als

ze het plan al in het vorige belastingjaar had aangenomen. Het is deze combinatie van het kunnen goedkeuren van een plan en het financieren van het plan na het einde van het belastingjaar dat SEP IRA's aantrekkelijk maakt. Voor bedrijfseigenaren en zelfstandigen die nog geen pensioenplan hebben, als ze in staat zijn om een ​​SEP-plan goed te keuren tegen de vervaldag van de terugkeer, kunnen ze dit jaar een SEP-plan opstellen en het plan laten uitwerken. effectief voor vorig jaar. Om de SEP IRA tegen de vervaldag van de aangifte te kunnen financieren, kunnen belastingbetalers hun beslissingen baseren op bijdragenbedragen zodra alle belastingeffecten volledig bekend zijn.

Een andere manier om te profiteren van de vervaldatum van de financiering is door bijdragen over een langere periode te spreiden. Dit helpt het bedrijfsbudget hun pensioensparen. Fondsen kunnen worden ingebracht voor een specifiek belastingjaar dat begint op 1 januari van dat jaar en eindigt tot uiterlijk 15 oktober van het volgende jaar. Dat is een periode van 21 maanden en 15 dagen.

De SEP-vervaldata nader bekijken

Als de bedrijfsbestanden …

En hebben geen extensie ingediend, dan is de SEP-vervaldatum …
En heeft een extensie ingediend, dan is de SEP vervaldatum is …	Schema C of F (Form 1040)	15 april na het einde van het belastingjaar
15 oktober na het einde van het belastingjaar	Formulier 1120 (C-corporatie) < 15 maart na afsluiting van het belastingjaar	- 1 ->
15 september na het einde van het belastingjaar	Formulier 1120S (S-corporatie) 15 maart na het einde van het belastingjaar	15 september na het sluiten van de belastingjaar
Formulier 1065 (partnerschap)	15 april na het einde van het belastingjaar	15 september na het einde van het belastingjaar
	Bijdragen kunnen variëren van jaar tot jaar	De werkgever stelt een percentage van de vergoeding vast dat moet worden gebruikt om te berekenen hoeveel hij moet bijdragen aan de SEP IRA van elke deelnemer. Het percentage compensatie kan variëren van een dieptepunt van 0% tot een maximum van 25%. Het gebruikte percentage moet hetzelfde zijn voor alle deelnemers aan het plan. Dit percentage kan elk jaar worden gewijzigd, waardoor bedrijven flexibiliteit krijgen bij het budgetteren van pensioenuitkeringen op basis van financiële voorwaarden voor het jaar. Bedrijfseigenaren willen mogelijk meer geld bijdragen wanneer de financiële voorwaarden goed zijn en minder geld wanneer de financiële omstandigheden een teruggang hebben gekend; dit kan eenvoudig worden bereikt in een SEP-plan.

Deelnemers bepalen hoe SEP-bijdragen worden geïnvesteerd

Zodra bijdragen aan de SEP IRA van elke deelnemer zijn gedaan, kunnen de fondsen net als elke andere individuele pensioenrekening worden beheerd. De accounthouder kan beslissen hoe de fondsen worden geïnvesteerd, rolt het geld over naar een andere IRA of neemt zelfs een distributie van de SEP IRA. Uitkeringen van een SEP IRA zijn belastbaar en kunnen worden onderworpen aan een surtax van 10% op vroege uitkeringen.

Zelfstandigen openen een SEP IRA bij een financiële instelling van hun keuze. Ze kunnen hun SEP IRA naar eigen inzicht investeren.

Voor bedrijven met werknemers draagt ​​het bedrijf geld bij aan de SEP-IRA van elke medewerker. Elke medewerker is volledig aan de bijdragen gebonden. Medewerkers beslissen welke investeringen geschikt zijn voor hun SEP IRA.

Met 401 (k) en soortgelijke plannen moeten deelnemers wachten op een activerende gebeurtenis (zoals ontberingen, invaliditeit of beëindiging van de dienst) voordat ze distributies kunnen opnemen. SEP-deelnemers hebben altijd toegang tot hun SEP IRA-besparingen. (Maar houd er rekening mee dat uitkeringen die plaatsvinden voordat een persoon de leeftijd van 59 bereikt. 5 kunnen worden onderworpen aan een surtax van 10%.)

SEP IRA's kunnen worden gewalst over

Net als bij andere individuele pensioenrekeningen, kunnen SEP IRA's worden gerold over in

Traditionele IRA,

nog een SEP IRA,

een plan van vóór belasting 401 (k), of

• een plan van vóór belasting 403 (b)
• SEP IRA's kunnen ook worden omgezet en rolde over naar Roth IRA.
• Door SEP IRA's om te kunnen draaien, hebben deelnemers altijd de volledige controle over waar hun geld is geparkeerd en hoe het geld is geïnvesteerd.
• SEP IRA's kunnen worden gebruikt naast traditionele IRA's en Roth IRA's

Plandeelnemers kunnen bijdragen aan hun traditionele IRA of Roth IRA, naast deelname aan een SEP IRA.

Houd er rekening mee dat deelname aan een SEP IRA betekent dat de persoon wordt gedekt door een pensioenplan op het werk. Dit kan invloed hebben op hoeveel er kan worden afgetrokken van een traditionele IRA. Hoeveel van een traditionele IRA-bijdrage aftrekbaar is, hangt af van het gewijzigde AGI van een persoon voor het jaar.

Houd er rekening mee dat de subsidiabiliteit voor Roth IRA's ook gebaseerd is op gewijzigde AGI voor het jaar.

Vergeet niet dat zelfstandigen hun AGI kunnen verlagen door een SEP IRA te financieren. Het kan dus mogelijk zijn om AGI voldoende te verlagen om in aanmerking te komen voor Roth IRA's of aftrekbare traditionele IRA's.

Zelfstandigen kunnen mogelijk bijdragen aan een traditionele IRA en / of Roth IRA en / of SEP IRA voor het jaar. Dit biedt flexibiliteit bij het bepalen van hoeveel bij te dragen aan elk type pensioenplan.

Overmatige SEP-bijdragen kunnen in het volgende jaar worden overgedragen en afgetrokken

Als een persoon meer dan het toegestane bedrag aan een SEP IRA bijdraagt, kan het overschot worden overgedragen en in het volgende belastingjaar worden afgetrokken. De extra bijdrage kan echter worden onderworpen aan de accijnstarief van 10% voor overdreven bijdragen aan een pensioenplan. Het is eenvoudig genoeg om overmatige bijdragen te voorkomen door SEP IRA-berekeningen uit te voeren voordat definitieve bijdragen voor het belastingjaar worden gedaan.

Hoeveel kan worden bijgedragen aan een SEP IRA?

Er is een maximale dollarmimiet van $ 53, 000 per deelnemer voor het jaar 2015.

SEP IRA Contributielimieten voor 2015

Hoe de premie wordt berekend, hangt af van het feit of de deelnemer van het plan een werknemer is of zelfbediend is in dienst.

Voor werknemers is de berekening eenvoudig. Vermenigvuldig de premie (tot 25%) met de jaarlijkse vergoeding die aan elke werknemer wordt betaald, met inachtneming van de maximale dollarbeperking. De werkgever hoeft het bedrag van de SEP-bijdragen niet te rapporteren over het formulier W-2 van elke werknemer. De werkgever moet echter het hokje in formulier W-2 box 13 aanvinken om aan te geven dat de werknemer gedekt was door een pensioenplan.

• Voor zelfstandigen (inclusief partners in een samenwerkingsverband), moet voor het berekenen van de bijdragebedrage de compensatie worden berekend en de premie worden aangepast. Ten eerste moeten we de compensatie van de zelfstandige voor het jaar meten. Dit wordt gemeten aan de hand van het nettoresultaat van de werknemer als zelfstandige.

Nettowinst uit zelfwerkzaamheidsberekening

Nettowinst

van schema C (regel 31)

van schema F (regel 34)
van schema K-1 (voor formulier 1065, vak 14, code A) Minus het aftrekbare deel van de belasting voor zelfstandigen (formulier 1040, lijn 27)
Is gelijk aan nettowinst van werkzaamheden anders dan in loondienst
Om dit zelf te berekenen, gebruikt u het Aftrek werkblad voor zelfstandigen gevonden in hoofdstuk 5 van publicatie 560. De tweede factor is dat zelfstandigen een lagere premie hebben dan werknemers. Dit komt door een ongelukkige situatie in de belastingwetgeving waarbij het bepalen van de hoogte van de premie en het bepalen van de nettowinst onderling afhankelijk zijn. De IRS heeft een indirecte methode ontwikkeld voor het berekenen van de bijdragehoeveelheid door de premievoet aan te passen. Het bijdragetarief voor een zelfstandige wordt als volgt berekend: Uniform premiepercentage van het plan

Voeg

1 toe aan de premiepercentage

	Deel het arbeidsongeschiktheidspercentage
met één plus het uniforme percentage.Het resultaat is het bijdragetarief voor zelfstandigen	Zie het beoordelingswerk voor zelfstandigen in hoofdstuk 5 van publicatie 560.
Geselecteerde SEP-bijdrageconversies Als de uniforme bijdragebijdrage is …	Conversiewiskunde

Overeenkomstige eigen bijdragebijdrage

(afgerond tot op 4 decimalen)

5% >. 05 ÷ 1. 05
4. 7619%	10%	. 10 ÷ 1. 10 9. 0909%
15%	. 15 ÷ 1. 15	13. 0435%
20%	. 20 ÷ 1. 20
16. 6667%	25%	. 25 ÷ 1. 25
20. 0000%	Zie voor andere omrekeningsbedragen de Tarieftabel voor zelfstandigen in hoofdstuk 5 van publicatie 560. Voorbeeld van de bijdrageberekening voor een natuurlijke persoon	Voor een zelfstandige, wij het nettoloon van het aantal zelfstandigen vermenigvuldigen met het equivalent eigen bijdragepercentage. Het nettoresultaat uit het zelfstandig ondernemerschap is echter afhankelijk van de berekening van de belasting op zelfstandigen en het aftrekbare deel van de belasting op zelfstandigen. Laten we deze wiskunde samenvoegen in een voorbeeld.
	Voorbeeld:	Clare is een zelfstandige sieradenontwerper die een schema C indient. Ze heeft geen werknemers en moet daarom alleen voor zichzelf een SEP IRA-bijdrage berekenen. Ze wil weten wat het maximale is dat ze kan bijdragen aan een SEP IRA. Hier is hoe we komen met het antwoord:

Voorbeeld: SEP bijdrage voor Schedule C Filer met $ 100, 000 van de nettowinst

Nettowinst

Van schema C (regel 31)

Toon de berekening van de berekening $ 100, 000

Zelfstandige belasting (met gebruikmaking van het verkorte schema SE methode)
Vermenigvuldig de nettowinst met 92. 35%	100, 000 × 0. 9235 = $ 92, 350
Vermenigvuldig dat bedrag met 15. 3% (dit is de belasting op zelfstandigen)	92, 350 × 0. 153 = $ 14, 129. 55
	Deel dit bedrag door 2 (dit is het aftrekbare deel van de belasting op zelfstandige arbeid)	14 , 129. 55 ÷ 2 = $ 7, 064. 775
-7, 065 (afronding) Nettolonen als zelfstandige	100, 000 - 7, 065 =	92, 935 > Uniform bijdragepercentage
25%		Omzetten in SE Bijdragenpercentage
25% ÷ 125% =	20%	Vermenigvuldig netto-inkomen uit zelfwerkgelegenheid door de SE-bijdrage > 92, 935 × 0. 20 =
$ 18, 587	In dit voorbeeld zou Clare tot $ 18, 587 kunnen bijdragen aan haar eigen SEP-IRA op basis van haar $ 100.000 aan nettowinst op schema C. Ze zou minder kunnen bijdragen, als ze dat wilde. Merk op dat dit bedrag niet 25% is van haar Schedule C, noch is het zelfs 20% van haar Schedule C.	Om SEP IRA-bijdragebedragen zelf te berekenen, gebruik het Aftrek-werkblad voor zelfstandigen gevonden in hoofdstuk 5 van publicatie 560. Voordat u een SEP aanneemt, moet u
lezen in hoofdstuk 2 van publicatie 560. De IRS heeft heel goed uitgelegd wat de vereenvoudigde pensioenregelingen voor werknemers zijn.	Lees het model SEP-plan (Form 5305-SEP) of vergelijkbare modelplannen aangeboden door de financiële instelling van uw keuze.	Als uw bedrijf werknemers heeft, evalueert u welke werknemers moeten worden gedekt door het SEP-plan (gedetailleerd in publicatie 560).
Ga na welke informatie moet worden verstrekt aan werknemers (ook gedetailleerd in publicatie 560).	Begrijp hoeveel u potentieel kunt bijdragen aan een SEP IRA.	Begrijp hoe bijdragen worden afgetrokken van de belastingaangifte en hoe dit uw belastingberekeningen beïnvloedt.

Vergelijk de SEP met andere pensioenregelingen voor kleine bedrijven, zoals 401 (k) en SIMPLE-plannen.

• Onderzoek financiële instellingen die SEP IRA-plannen beheren. Beoordeel het papierwerk, de kosten en de investeringsmogelijkheden van de financiële instelling.

Raadpleeg een belastingprofessional voor hulp bij het vergelijken van de gevolgen van elk type plan.

• Middelen van IRS. gov
• Publicatie 560, Pensioenplannen voor kleine bedrijven (pdf)
• Formulier 5305-SEP, model SEP-plan (pdf)
• SEP Plan Fix-It-gids (identificeert 6 fouten en hoe deze op te lossen) > Veelgestelde vragen SEP-plan
• Een SEP-plan kiezen
• Een SEP-plan opstellen
• Deelnemen aan een SEP-plan
• Een SEP-abonnement beheren en onderhouden
• Een SEP-abonnement beëindigen