Entertainment en maaltijdkosten (Canadese inkomstenbelasting)

Zou de wereld niet een mooie plek zijn als we als bedrijfsmensen 100 procent van onze bedrijfskosten zouden kunnen aftrekken op onze belastingen?

Helaas, zo is het niet zo slecht, als het gaat om mogelijke maaltijden en vermaak- en maaltijdkosten op onze Canadese inkomstenbelasting, is een 100 procent aftrek zeldzaam.

Deze gids legt zowel de algemene regels voor voedsel-, drank- en entertainmentkosten uit en die speciale situaties waar een 100 procent aftrek kan worden geëist.

(Meer informatie over belastingaftrek voor kleine bedrijven.)

Wanneer kunt u entertainment- en maaltijdkosten eisen?

Zelfstandigen kunnen kosten voor eten, dranken en entertainment vergoeden wanneer deze uitgaven worden gemaakt voor het verdienen van inkomsten uit een bedrijf of een eigendom. Meer informatie over wat is en wordt niet beschouwd als een bedrijfskosten.)

Wat is de 50 procent regel?

"Het maximumbedrag dat u op kosten voor eten, dranken en entertainment kunt eisen, bedraagt ​​50% van het bedrag dat u doet of een bedrag dat redelijk is in de omstandigheden, wat minder bedraagt ​​ " (dapper ) volgens het Canada Revenue Agency (CRA).

Deze 50 procent limiet is van toepassing, zelfs als de bedragen op voedsel, drank of entertainment zijn:

• anders aftrekbaar als kosten;
• geactiveerd (bijvoorbeeld opgenomen in de kosten van grond of afschrijfbare eigendom); of
• opgenomen in de kosten van inventarisatie, wetenschappelijk onderzoek en experimentele ontwikkelingsuitgaven, exploratie- en ontwikkelingsuitgaven of andere kosten.

En terwijl dit artikel over voedsel- en vermaakkosten gaat, zoals deze van toepassing zijn op zakenmensen en professionals, geldt de limiet van 50 procent ook voor de kosten van voedsel- en vermaakkosten van werknemers, zoals de kosten van commissieverkopers en de reiskosten van werknemers Gewoonlijk verplicht om weg te werken van de werkgever's vestigingsplaats.

Wat over belastingen en tips?

Inkomstenbelasting, belastingen en tips zijn inbegrepen ten koste van eten en drinken en zijn ook onderworpen aan de 50 procent regel. Dus als u bijvoorbeeld een klant behandelde voor lunch in een restaurant en de rekening was:

$ 40 eten
$ 5. 20 HST (Ontario - 13%)

Hiermee voegt u een $ 6 tip toe, het totale bedrag van $ 51. 20 is onderworpen aan de 50 procent regel en u kunt $ 25 betalen. 60 als bedrijfskosten.

U kunt 100 procent van uw entertainment- en maaltijdkosten aanvragen als:

1) U betaalt uw klant of klant voor de maaltijd- en vermaakkosten en laat deze kosten op de rekening zien. Het Canada Revenue Agency zegt,

"Een zelfstandige vergoert bijvoorbeeld een redelijk bedrag voor de maaltijd, terwijl hij van huis is.Dit bedrag wordt uiteindelijk aan een klant gefactureerd en wordt geïdentificeerd in het account dat aan de klant is voorgelegd als een uitgave in verband met maaltijden. De zelfstandige zou recht hebben op de volledige kosten van de maaltijd. De beperking van 50% zou echter van toepassing zijn op de klant. "

2) U reist per vliegtuig, trein of bus en de kosten van maaltijden, drankjes en entertainment zijn inbegrepen in de reisprijs.

Het is een andere Als u echter per schip, boot of veerboot reist, dan kunt u alleen 50 procent van elk voedsel, drank en / of entertainment opvragen.

3) U omvat het bedrag van de vergoeding en maaltijd uitgaven in het inkomen van een werknemer of hen zou omvatten als de werknemer niet op een afgelegen of speciale werkplaats was gewerkt.

4) U doet maaltijd- en vermaakkosten voor een kerstfeest of een gelijkaardig evenement en u nodigt al uw medewerkers uit een bepaalde locatie.

Let op dat het evenement niet op uw vestigingsplaats hoeft te worden gehouden; als u een evenement voor alle medewerkers in een restaurant, huurzaal of andere locatie aanbiedt, kunt u nog steeds 100 procent van uw eten aftrekken en entertainmentkosten.

De gastenlijst moet echter democratisch zijn. Als bijvoorbeeld, yo uw feest of evenement is alleen beschikbaar voor eigenaars, partners, managers of aandeelhouders en / of geselecteerde medewerkers. Uw kostenverminderingen zijn beperkt tot 50 procent.

Let op dat u alleen zes kosten per jaar kan kosten.

5) U betaalt maaltijd- en vermaakkosten voor een fondsinsamelingsgebeurtenis die voornamelijk ten behoeve van een geregistreerde liefdadigheid was.

Maar wees voorzichtig; U kunt slechts 100 procent van deze uitgaven claimen als het evenement een fondsinsamelingsgebeurtenis is, niet als het evenement deel uitmaakt van de geregelde activiteiten van een geregistreerde doel om haar doelstellingen te verwezenlijken.

Wat over conventies en seminars?

1) Het eerste wat u moet weten over voedsel- en drankkosten in verband met conventies en seminars die u voor zakelijke doeleinden bijwonen, is dat incidenteel eten en drinken niet tellen. Met andere woorden, je krijgt niet de kosten van de donuts, muffins, sap, koffie of een ander "incidenteel" voedsel of drank aan u te eisen.

2) Het tweede is dat als u een conferentie, conferentie of seminar bijwonen waar u maaltijden of entertainment krijgt, en geen bedrag van de vergoeding die u betaalt, specifiek wordt toegewezen aan de kosten van die maaltijden, maaltijden of vermaak, < u moet 50 dollar per dag opnemen als vermaak- en maaltijdkosten - maar dit is onderworpen aan de limiet van 50 procent, dus in werkelijkheid kunt u alleen de helft van dit bedrag, ofwel $ 25 per dag, claimen. En let op dat "de vergoeding voor de conferentie, conventie, seminar of soortgelijk evenement wordt geacht de werkelijke vergoeding te betalen of te betalen, verminderd met het bedrag dat wordt beschouwd als betaald of betaald voor voedsel, dranken en entertainment" (CRA) wat betekent dat uw eten en entertainment claim moet worden afgetrokken van de conferentiekosten.

Stel bijvoorbeeld dat

u $ 1, 200 betaalt voor een zakelijke conferentie van twee dagen.Er is geen specifieke verwijzing naar de kosten van eten of entertainment in uw inschrijfgeld, maar u krijgt elke dag ontbijt, lunch en diner. Om uw zakelijke aftrek voor de conferentie te claimen, moet u $ 50 betalen die wordt beschouwd als betaald voor eten, dranken en entertainment elke dag van de conferentiekosten:

$ 1, 200 - $ 100 = $ 1, 100

In Daarnaast kunt u 50 procent van de $ 100 als maaltijd- en vermaakskosten ($ 50) aanrekenen.

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - uw maximale aftrek voor de conferentiekosten.

3) Het derde wat u moet weten over kosten in verband met conferenties en seminars, is dat

u slechts twee jaar per jaar kunt betalen . Sommige bedrijven hebben speciale regels voor afremmen en maaltijden

Bedrijven die regelmatig voedsel, dranken of entertainment bieden voor schadevergoeding, zoals restaurants of hotels, zijn vrijgesteld van de 50 procent regel en kunnen 100% aftrekkingen

aanvragen voor dergelijke uitgaven. (Houd er rekening mee dat deze vrijstelling alleen van toepassing is op eten, dranken en amusement die wordt geleverd in de normale gang van zaken. Bijvoorbeeld, als u een wijnmakerij rijdt en een klant naar de lunch wilt nemen, zou u alleen 50 procent van uw maaltijdkosten kunnen eisen .) Met langdurige vrachtwagens kunnen 80%

van het voedsel en drank dat zij verbruiken tijdens de in aanmerking komende reisperiodes (een periode van tenminste 24 uur in de buurt van waar ze wonen en goederen vervoeren ten minste 160 kilometer) . Zelfstandige voet- en fietsautomaten en rickshaw-chauffeurs kunnen 100% van de extra voedsel en dranken die ze nodig hebben op een normale acht uur werkdag verbruiken (of voor de jaarlijkse en de laatste belastingjaren een dagelijkse flat tarief van $ 17. 50).

Wat telt als entertainment? Alle soorten dingen. De inkomstenbelastingwet omvat amusement, recreatie en het "genot van entertainment" als entertainment.

Sommige uitgaven die als entertainmentkosten zouden komen, zijn duidelijk - de kosten van tickets voor optredens of sportevenementen of de kosten van het huren van een gastvrijheidssuite.

Sommige zijn minder voor de hand liggende, maar nog steeds aansprakelijk, zoals de kosten van het verstrekken van een beveiligings escort of een gids voor een zakelijke klant.

Alle zijn onderworpen aan de 50 procent regel, inclusief aanverwante uitgaven zoals belastingen, tips en dekkingskosten

zoals eerder beschreven in de sectie Belastingen en Tips van dit artikel.

Alle dergelijke kosten moeten volledig gedocumenteerd zijn , zodat u kunt aantonen dat de kosten rechtstreeks verband houden met het inkomen van de inkomsten. Het Canada Revenue Agency beveelt aan dat;

"Records moeten worden gehandhaafd op de namen en bedrijfsadressen van de klanten of andere personen die worden vermaakt, samen met de relevante plaatsen, data, tijden en bedragen die door dergelijke bonnen worden ondersteund, zoals redelijkerwijs beschikbaar is." Voor meer informatie Op de uitgaven voor voedsel, dranken en entertainment, zie het inkomstenbelastinginterpretatiebulletin IT-518R van het Canada Revenue Agency.

U kunt ook verwijzen naar hun IT131R2 Convention Expenses.

Maaltijden en entertainmentkosten claimen

Als u uw bedrijf als eenmanschap of vennootschap exploiteert, is het aanspraak op uw bedrijfskosten onderdeel van het invullen van formulier T2125, Verklaring van het Bedrijf of Professioneel Inkomen als onderdeel van uw T1-inkomstenbelasting terugkeren.

Voor meer informatie over inkomstenbelasting voor Canadese eigenaars en partnerschappen, zie:

Canadese Inkomstenbelasting en Uw Kleinschapsbelasting

Veelgestelde Vragen voor Canadese Inkomstenbelasting

• Hoe het T1 Canadese Inkomstenbelastingformulier als een Bedrijf
• Berekening van de Kapitaalkostenvergoeding
• Als u uw bedrijf als bedrijf exploiteert, betaalt u de kosten voor maaltijden en vermaak onder bedrijfskosten (8523) wanneer u de Algemene Index van Financiële Informatie (GIFI) gebruikt Om uw financiële informatieverklaring op uw T2 corporate income tax return af te ronden.
• Voor meer informatie over de Canadese vennootschapsbelasting, zie:

Canadese Inkomstenbelasting Veelgestelde Vragen voor Kleine Ondernemingen

Gids voor Inkomstenbelasting voor Canadese Ondernemingen

• Beleggingsbelastingkredieten voor Canadese Kleine Ondernemingen
• De Kleine Onderneming Aftrek <