Gekwalificeerde liefdadigheidsverdelingen

Eigenaren van individuele pensioenrekeningen (IRA's) van 70 jaar of ouder kunnen een of meer van hun IRA bijdragen aan de goede doelen.

A Qualified Charitable Distribution (QCD) is een distributie van een IRA rechtstreeks naar een in aanmerking komende liefdadigheid. Het belangrijkste voordeel van een QCD is dat het verdeelbedrag niet in het formulier 1040 als inkomen is opgenomen. Aan de andere kant is het QCD-bedrag niet inbegrepen als onderdeel van de door de persoon gespecificeerde aftrek voor de goede doelstelling.

QCD's kunnen uit traditionele IRA's komen. Echter, QCD's kunnen niet uit SEP IRA of SIMPLE IRA plannen komen. Het is mogelijk om een ​​QCD uit een Roth IRA te nemen, maar als Roth IRA's al belastingvrij kunnen zijn, lijkt het dat de meer fiscale efficiëntie zou zijn om een ​​traditionele IRA te gebruiken om de QCD te financieren.

Omdat de inkomsten uit een liefdadigheidsverdeling de 1040 doorlopen, kunnen QCD's worden gebruikt om te helpen bij het aanpassen van een persoon het aangepaste bruto inkomen of belastbaar inkomen binnen een gewenst bereik. Dit kan bijvoorbeeld voorkomen dat inkomsten uit het bereiken van drempelwaarden voor de netto-inkomstenbelasting of het faseoutbereik voor gespecificeerde aftrekkingen komen.

Als alternatief kunnen QCD's senioren aannemen die de standaardaftrek in plaats van itemiseren. Wanneer iemand de standaardaftrek neemt, is er geen belastingvoordeel om een ​​donatie aan liefdadigheid te doen. Dus voor non-itemizers, doneren aan liefdadigheid via een directe overdracht van een IRA is de enige manier om een ​​tastbaar belastingvoordeel uit hun donatie te krijgen.

Verder worden QCD geteld op de vereiste minimumverdeling van een persoon (RMD) voor het jaar. Dus voor IRA-eigenaren die RMD's moeten nemen, maar niet echt willen of het geld nodig hebben, zijn QCD's een goede manier om het minimum vereiste bedrag uit de IRA te verdelen.

Als een IRA-eigenaar een basis heeft in een nondeductible traditionele IRA, worden QCD's beschouwd als eerste uit belastbare IRA-fondsen.

Normaal gesproken worden uitkeringen evenredig verdeeld tussen belastbare fondsen en onbetaalbare basis.

Om te kunnen kwalificeren, moet de persoon ten minste 70 jaar oud zijn. 5 jaar oud op het moment van de verdeling, en de gelden moeten rechtstreeks worden overgedragen van de IRA-bewaarder naar een in aanmerking komende liefdadigheidsinstelling. Het maximale bedrag dat kan worden gedoneerd via een gekwalificeerde liefdadigheidsverdeling is $ 100.000 per jaar per IRA-eigenaar.

Een in aanmerking komende liefdadigheid omvat 501 (c) (3) organisaties en huizen van aanbidding. Donor adviseerde fondsen en zogenaamde ondersteunende organisaties zijn niet toegestaan ​​om QCD's op belastingvoordeel te ontvangen. In de vorige richtlijn heeft de IRS gezegd dat het de aanvaardbare procedure voor de IRA-bewaarder is om een ​​cheque te betalen aan de liefdadigheidsorganisatie en de IRA-eigenaar de cheque aan te bieden aan de liefdadigheid (Mededeling 2007-7, sectie IX).