De netto-inkomstenbelasting voor personen berekenen

De netto-inkomstenbelasting kan uw financiën bieten, zelfs als u de kogel ontwijk op het betalen van aanzienlijke inkomstenbelastingen door gebruik te maken van aftrek, credits en andere belastingvoordelen. De belasting treft hoge verdieners met een aanzienlijk investeringsinkomen.

De grondslagen

De netto-inkomstenbelasting is een toeslag van 3,8 procent op het gedeelte van uw gewijzigde aangepaste bruto inkomsten boven bepaalde drempels: 200.000 dollar als u single bent, 250.000 dollar als u getrouwd bent indienen gezamenlijk of $ 125, 000 als u afzonderlijk met de verpakking ingediend bent.

Deze bedragen zijn niet geïndexeerd voor inflatie, wat betekent dat ze niet zullen toenemen, tenzij het Congres hen specifiek wijzigt door nieuwe wetgeving.

Maar er is een vangst, en het kan in uw voordeel werken. Als uw netto beleggingsinkomen minder is dan het gedeelte van uw MAGI over deze bedragen, betaalt u daarvoor 3,8 procent.

En ja, een "surtax" betekent dat het extra is, bovenop uw inkomstenbelastingverplichting. Het is ook boven wat u in Medicare heeft betaald door te onthouden van uw verdiende inkomsten of geschatte belastingbetalingen. Maar u bent er alleen onderworpen aan als u zowel de netto-inkomsten van uw belegging heeft als uw en , deze MAGI overschrijdt. Historische Achtergrond

De netto-inkomstenbelasting werd wetgevend als onderdeel van de Wet op de gezondheidszorg en onderwijsverzekering van 2010, die samen met de betaalbare zorgwet de gezondheidszorgmarkt heeft hervormd door particulieren te verplichten om een ​​ziektekostenverzekering te krijgen of Betaal een fiscale boete.

Deze belasting werd in die wetgeving opgenomen als inkomensverzekeraar. De Joint Committee on Taxation schatte dat samen met de Additional Medicare Tax, de netto-inkomstenbelasting een extra $ 20 zou opleveren. 5 miljard in belastinginkomsten in het jaar 2013, het eerste jaar zou de surtax in werking treden.

De Joint Committee on Tax estimates deze surtax zal een extra $ 210 opleveren. 2 miljard in de belastinginkomsten over de 10-jarige periode van 2019 tot 2019.

Berekening van de netto-inkomstenbelasting voor personen

Hier is hoe u erachter komt hoeveel u verschuldigd zal zijn, indien wel. Bereken eerst uw MAGI. Begin met uw aangepast bruto inkomen, dat verschijnt op lijn 37 van uw formulier 1040. Voeg nu een aantal van de aftrek terug die u heeft genomen om bij dit nummer te komen, inclusief:

Studentenlening rente, gekwalificeerde collegegeld en de collegegeld aftrekking

• De aftrek voor de helft van uw eigenbelastingen
• IRA-bijdragen
• Belastbare sociale zekerheidsuitgaven
• Verliesverliezen
• Passief verlies of passief inkomen
• Uitsluiting van aannemingskosten
• U. S. uitsluiting van spaarobligaties
• Verliezen uit een beursgenoteerd vennootschap
• Dit is uw aangepaste aangepaste bruto inkomen.Vergelijk het nu met uw netto beleggingsinkomen voor het jaar. Dit omvat wat u verdiend hebt van beleggingen zoals aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, annuïteiten, royalty's, huurinkomsten en rente op leningen die u mogelijk zou hebben uitgebreid tot anderen. Het omvat ook inkomsten uit een handel of bedrijf dat passief inkomen, inkomsten uit een handelsinstrument of financiële instrumenten is, en netto vermogenswinst behalve winsten op vastgoed in een handelszaak of bedrijf.

U kunt uw uitgaven van het totaal aftrekken - de kosten die u hebt gemaakt om deze beleggingen te behouden, zoals makelaarsvergoedingen en belastingvergoedingsvergoedingen. Andere aftrekkingen die de netto beleggingsinkomsten kunnen verminderen, zijn onder meer: ​​

Aftrek met betrekking tot het produceren van huur- en royalty-inkomsten

• Aftrek met betrekking tot het produceren van bedrijfsinkomen
• Strafrekening op vroegtijdige onttrekking van besparingen
• Investeringsrentekosten
• Diverse beleggingen uitgaven
• Het deel van de staatsinkomsten die verband houdt met de netto-inkomstenbelasting
• Ongevallen- en diefstalverliezen in verband met eigendom die verkocht of verkocht werd.
• Sommige van deze aftrek zijn al in de beleggingsinkomsten opgenomen. Huurinkomsten, royalty-inkomen, bedrijfsinkomen en netto kapitaalwinst zullen al na aftrek of verliezen een netto inkomen zijn.

Andere aftrekkingen zijn echter niet opgenomen in deze netto cijfers, zodat ze in mindering moeten worden gebracht op beleggingsinkomsten om te komen tot netto beleggingsinkomsten. Deze afzonderlijke aftrek omvat de boete op het vroegtijdig terugtrekken van spaargelden, beleggingsrente, beleggingsuitgaven, staatsinkomsten toegewezen aan beleggingsinkomen en ongevallen- en diefstalverliezen in verband met vastgoedbeleggingen.

Belastingbetalers die in gecontroleerde buitenlandse vennootschappen en passieve buitenlandse beleggingsmaatschappijen beleggen, kunnen wellicht verdere aanpassingen aanbrengen aan hun aangepaste bruto inkomsten. Als u inkomsten uit deze bronnen aflevert en uw MAGI de drempel voor uw indieningsstatus overschrijdt, kunt u met een belastingpersoon raadplegen om ervoor te zorgen dat u uw berekeningen juist krijgt.

De netto-inkomstenbelasting is verschuldigd op het minimale van uw netto beleggingsinkomen of het gedeelte van uw MAGI dat de drempels overschrijdt: $ 200, 000, $ 250, 000 of $ 125, 000. Vermenigvuldig dat aantal met 3,8 procent.

Wie is onderhevig aan de netto-inkomstenbelasting?

De netto-inkomstenbelasting wordt opgelegd aan boedels en trusts, alsmede particulieren. Voor particulieren geldt het voor Amerikaanse burgers en ingezeten vreemdelingen. Het geldt niet voor niet-ingezeten vreemdelingen, tenzij het individu voor fiscale doeleinden als inwoner van de Verenigde Staten wordt gekozen.

De netto-inkomstenbelasting is van toepassing op boedels en trusts wanneer het gecorrigeerde bruto inkomen van het land of trust van het jaar het dollarbedrag overschrijdt, waarbij de hoogste belastingheffing begint.

Waar gaat de belastinginkomen?

De officiële naam van de netto-inkomstenbelasting is de "Unearned Income Medicare Contribution Tax." Dit suggereert dat de fiscale inkomsten worden gebruikt om Medicare te financieren, maar de inkomsten die door deze belasting worden geheven, gaan eigenlijk in het Nationaal Fonds van de Natie.In hun samenvatting van de nieuwe Medicare-surtax wijst het Gemengd Comité voor Belasting erop dat "er geen voorziening is voor de overdracht van de belasting die door deze bepaling wordt opgelegd van het Algemeen Fonds van de Amerikaanse Schatkist naar een trustfonds."

In de preambule van de regelgeving heeft de IRS aangegeven: "Bedragen verzameld krachtens artikel 1411 zijn niet aangewezen voor het Medicare Trust Fund."

De netto-inkomstenbelasting, die de uitdrukking van de IRS op belastingformulier 8960 gebruikt, is een betere naam voor deze belasting.