Belastingvermindering voor Verhuizende Uitgaven

Als u verhuisd bent om een ​​nieuwe baan te starten of werk te zoeken in een nieuwe stad, kunt u mogelijk de kosten van verhuiskosten van een huis naar een ander aftrekken. Kwalificerende kosten omvatten kosten voor het verpakken en verzenden van uw huishoudelijke goederen en persoonlijke goederen, en kosten voor reizen en logies. Maaltijden zijn niet aftrekbaar als verplaatsingskosten.

Verplaatsingskosten worden in de aanpassingen aan de inkomensectie van formulier 1040 "boven de lijn" afgetrokken.

Dat betekent dat u niet hoeft te specificeren. U kunt deze aftrek in aanvulling op de standaardaftrekking of in aanvulling op eventuele gespecificeerde aftrek.

Er zijn drie criteria voor het aftrek van verplaatsingskosten.

Criterium 1: De verhuizing is nauw verbonden met het starten van werkzaamheden op de nieuwe locatie.

Met de IRS kan een persoon de verplaatsingskosten aftrek indien de persoon binnen een jaar verhuist vanaf het moment dat hij of zij zich eerst op zijn of haar nieuwe locatie heeft aangemeld.

Voorbeeld: Sally verhuist van 1 juli naar Seattle naar Austin. Ze begint op 1 november bij een baan in Austin. Sinds zij binnen een jaar na de verhuizing begon te werken, voldoet ze aan de 'nauw verwante aanvangswerk' test.

Merk op dat het voorbeeld net zo goed werkt als we het tijdstip omkeren. Stel dat Bernard op 1 april in Austin begint te werken. Later verhuist hij al zijn meubels en eigendommen (die hij in opslag had) van Seattle naar Austin op 1 juli.

Hij voldoet nog steeds aan de "nauw verwant aan de start werk test." Waarom? Omdat hij binnen een jaar verhuisde vanaf zijn tijd aan zijn nieuwe locatie.

Uitzondering: Mensen die buiten de Verenigde Staten werken, en vervolgens terugtrekken naar de Verenigde Staten, kunnen hun verhuiskosten aftrek - ook al beginnen ze niet met hun nieuwe locatie.

Criterium 2: De verplaatsing is ver genoeg om de afstandstoets te voldoen.

Meet eerst de afstand van de vorige woonplaats van een persoon naar hun nieuwe werkplek. Laten we deze meting A bellen.

In de tweede plaats, meet de afstand van de vorige woonplaats van een persoon naar hun vorige werkplek. Laten we deze meting bellen B .

Als A ten minste 50 mijl groter is dan B , voldoet de beweging aan de afstandstest.

"Uw verplaatsing voldoet aan de afstandstoets," legt de IRS uit, "als je nieuwe hoofdlocatieplaats minstens 50 mijl verder ligt dan je vorige huis dan je oude hoofdlocatie was van je vroegere huis."

Voorbeeld: Sally woonde en werkte in Seattle. Toen ze in Seattle woonde, reed ze van haar huis naar haar werk 10 kilometer.Vervolgens verhuisde ze naar Austin. De afstand van haar vorige huis (in Seattle) naar haar nieuwe baanlocatie (in Austin) is ongeveer 2, 129 mijl (volgens Google Maps). Sinds 2, 129 mijl is "ten minste 50 mijl verder" dan haar oude pendel van 10 mijl voldoet Sally's move aan de afstandstest.

Uitzondering: Militairen kunnen verhuiskosten aftrek, zelfs als ze niet voldoen aan de afstandstest. Om in aanmerking te komen voor deze uitzondering, moet de persoon actief zijn en verhuizen door een permanente wijziging van het station.

Zie de leden van het Gewapende Landschap van Publicatie 521 voor meer details.

Criteria 3: Werk op de nieuwe locatie lang genoeg om aan de tijdtoets te voldoen

Mensen zullen de tijdtoets op twee manieren voldoen:

a. zij werken ten minste 39 weken voltijds als werknemer gedurende de 12 maanden na hun verhuizing; of

b. zij werken ten minste 39 weken in de eerste 12 maanden na hun verplaatsing en voltijds als zelfstandige gedurende de 24 maanden na hun verhuizing ten minste 78 weken.

Uitzonderingen: er zijn vijf uitzonderingen op de tijdstest.

• Militairen die actief zijn verhuisd door een permanente wijziging van het station
• Mensen die in het buitenland werken en vervolgens terugtrekken en verhuizen naar de Verenigde Staten
• Mensen die de overlevende echtgenoot zijn van een in het buitenland gewerkt en verhuizen naar de Verenigde Staten na de dood van hun echtgenoot.
• Mensen wiens baan op hun nieuwe locatie eindigt omdat ze ongeskikt zijn of gestorven zijn.
• Mensen die naar een andere locatie worden overgedragen voor hun werkgeversbaten, en mensen die om welke reden dan ook zijn ontslagen, behalve opzettelijk wangedrag.

Waarschuwing van de aftrek

Verplaatsingskosten worden opgenomen op formulier 3903 (pdf, inclusief instructies).

Verhuizende kostenverminderingslink directory:

In-Depth Resources

• De verhuiskostenvermindering wordt gedekt onder de afdeling Internal Revenue Code Section 217 en de bijbehorende Schatkistregelgeving sectie 1. 217-2.
• Referentiemateriaal op de IRS-website
• Onderwerp 455, Verhuizende uitgaven
• Publicatie 521, Verhuizende kosten
• Kan ik mijn verhuizende kosten aftrekken? (een webapp)
• Verhuizende uitgaven naar en van de Verenigde Staten
• Verhuizende verhuizingen
• Verhuizende uitgaven sectie van publicatie 3, belastinggids van de strijdkrachten
• Verhuizende uitgavenvergoeding sectie van publicatie 15-B, Werkgeversbelastinggids voor fringe-voordelen

Referentie materiaal elders

• Aftrekkende bedrijfsmiddelkosten (van Jean Murray)

(Als u meer referentiemateriaal kent, kunt u de auteur laten weten door een tweetje van het referentiemateriaal te sturen u zou graag op deze pagina willen toevoegen.)

Eerst gepubliceerd 3 januari 2006. Laatst gewijzigd 3 maart 2015.