Buitenlandse belastingkrediet informatie

Indien een persoon inkomstenbelasting aan een buitenlandse overheid betaalt, kan die buitenlandse belasting worden aangerekend als een krediet tegen de Amerikaanse inkomstenbelasting.

Het doel van het buitenlandse belastingkrediet is om het effect van hetzelfde inkomen te belasten, zowel door de Verenigde Staten als door het buitenland waar het inkomen werd verdiend.

Kwalificeren voor de buitenlandse belastingkrediet

Niet alle belastingen betaald aan een buitenlandse overheid komen in aanmerking voor de buitenlandse belastingkrediet.

Om te analyseren of een buitenlandse belasting in aanmerking komt voor het buitenlandse belastingkrediet, vraag je de volgende vragen:

1. Wordt de belasting aan u opgelegd?
2. Heeft u de belasting betaald of opgebouwd?
3. Is de belasting de wettelijke en feitelijke buitenlandse belastingaansprakelijkheid?
4. Is de belasting een inkomstenbelasting (of een belasting in plaats van een inkomstenbelasting)?

Als u ja kunt antwoorden op elk van deze vier vragen, dan kunnen deze belastingen bij uw berekening van het buitenlandse belastingkrediet worden opgenomen.

Bijvoorbeeld, , hebben Jorge en Roberta een huis in Duitsland, en zij betalen jaarlijks onroerendgoedbelasting. Hoewel de vastgoedbelasting een belasting is opgelegd aan Jorge en Roberta (vraag 1), dan betaalt zij deze belasting (vraag 2) en het betaalde bedrag is het wettelijke en werkelijke bedrag van hun belastingaansprakelijkheid (vraag 3), deze belasting is geen inkomstenbelasting (vraag 4). Zo zijn hun vastgoedbelastingen niet in aanmerking voor de buitenlandse belastingkrediet. Zij kunnen evenwel deze aftrekken als een gespecificeerde aftrek voor onroerendgoedbelasting.

(voor meer informatie over de kwalificerende factoren, zie Publicatie 514, Buitenlandse belastingkrediet voor particulieren, met name het gedeelte over welke buitenlandse belastingen het krediet kwalificeren?)

Wat is de beste manier om de buitenlandse belastingen te eisen?

U kunt kiezen tussen het aftrek van buitenlandse belastingen als een gespecificeerde aftrek of het buitenlandse belastingkrediet nemen.

In het algemeen kunt u uw Amerikaanse belasting beide manieren berekenen (door een aftrek te nemen of door het belastingkrediet te nemen), en dan te kiezen welke methode resulteert in het minimale bedrag van de belasting.

De keuze om een ​​krediet te trekken of te betalen, kan elk jaar worden gemaakt.

Voor meer details, zie Buitenlands belastingkrediet - Kiezen om de credit of aftrek op de IRS te nemen. gov website.

Bij het claimen van de belastingkrediet, kunt u soms formulier 1116

overschrijven. Het buitenlandse belastingkrediet wordt berekend via formulier 1116. Dit formulier berekent de verschillende beperkingen die op het bedrag van het belastingkrediet zijn geplaatst. "Als u formulier 1116 gebruikt om cijfer het krediet, "legt de IRS uit in fiscaal onderwerp 856," uw buitenlandse belastingkrediet zal het kleinere zijn van het bedrag van buitenlandse belastingen die betaald of opgelopen zijn, of het bedrag van de Verenigde Staten belasting die kan worden toegerekend aan uw buitenlandse broninkomsten. "

Maar soms hebben we geen formulier 1116 nodig om het krediet te claimen. In dat geval claimen we een belastingkrediet voor het volledige bedrag van buitenlandse belastingen die rechtstreeks op het formulier 1040 worden betaald zonder de verschillende beperkingen te berekenen.Nu kunnen we alleen formulier 1116 overslaan als elk van de volgende uitspraken waar is:

1. Al uw buitenlandse bruto bruto inkomen was van rente en dividenden.
2. Al dat inkomen en de buitenlandse belasting die erop zijn betaald, werden u gerapporteerd op Form 1099-INT, Form 1099-DIV of Schedule K-1.
3. Het totaal van uw buitenlandse belastingen is gelijk aan of minder dan $ 300 ($ 600 als gezamenlijk getrouwd indienen).
4. U hebt de aandelen of obligaties gehouden waarop de dividenden of rente ten minste 16 dagen zijn betaald en waren niet verplicht deze bedragen te betalen aan iemand anders.
5. U doet geen formulier 4563 of exclusief inkomsten uit bronnen in Puerto Rico.
6. Al uw buitenlandse belastingen waren wettelijk verschuldigd en niet in aanmerking voor een terugbetaling of een verlaagd belastingtarief onder een belastingverdrag, en betaald aan landen die door de Verenigde Staten werden erkend en ondersteunen geen terrorisme.

Aangepast uit het buitenlandse belastingkrediet gedeelte van de formulier 1040 Instructies.

Geen dubbele baten bij het uitoefenen van de buitenlandse verdiende inkomensuitsluiting

Mensen die in het buitenland werken en loon of zelfstandig inkomen verdienen, betalen vaak belasting op dat inkomen aan buitenlandse overheden.

Zulke mensen kunnen sommige of al hun buitenlandse verdiende inkomsten uit hun Amerikaanse federale inkomstenbelasting uitsluiten. In deze situatie kan de persoon niet zowel de buitenlandse belastingkrediet als de buitenlandse arbeidsinkomstuitsluiting op hetzelfde inkomen eisen. 'U mag geen krediet of aftrek betalen voor belastingen of opbrengsten op inkomsten die u uitsluit bij de uitsluiting van buitenlandse arbeidsinkomen of de buitenlandse woninguitsluiting, "legt de IRS uit in fiscaal onderwerp 856.

Als slechts een deel van hun loon of zelfstandig inkomen uitgesloten is, kan het individu een buitenlands belastingkrediet aanvragen op het inkomen dat niet is uitgesloten van belasting.

Op de IRS. gov Website

• Publicatie 54, Belastinggids voor Amerikaanse burgers en inheemse vreemdelingen in het buitenland
• Vorm 1116, Buitenlands belastingkrediet
• Buitenlands belastingkrediet (kort overzicht)
• Kiezen om krediet of aftrek te nemen
• Wat Buitenlandse Belastingen Kwalificeren Voor De Krediet
• Hoe Krediet Berekenen
• Buitenlandse Belastingkrediet - Speciale Problemen
• Tips voor het voldoen aan de internationale belastingkredietverlening