Wie is verantwoordelijk voor het betalen van uw belastingaangifte?

Niet veel landgoederen hoeven zich zorgen te maken over het betalen van federale successierechten omdat de vrijstelling aanzienlijk is - $ 5. 49 miljoen vanaf 2017. Alleen landgoederen ter waarde van meer dan deze zijn onderworpen aan de belasting op het deel van de waarde van het landgoed dat dit bedrag overschrijdt.

Belastingen op het rijksniveau zijn een ander verhaal. Onder de 15 staten plus het District of Columbia die deze belasting opleggen, bieden alle aanzienlijk kleinere vrijstellingen.

Als uw landgoed belastbaar is voor de belastingwetgeving van de staat of de federale overheid, moet iemand de belastingaangifte van de nalatenschap voorbereiden, ondertekenen en indienen. Iemand moet de rekening betalen. Wordt het uw persoonlijke vertegenwoordiger, opvolger-trustee of elke individuele begunstigde?

Het antwoord hangt af van het feit of uw nalatenschap onderhevig is aan een erfrechtverklaring of dat u een levend vertrouwen hebt gevormd.

Wat gebeurt er als uw woning onderhevig is aan een proeftijd?

De persoonlijke vertegenwoordiger of executeur tekent de cheque om de belasting te betalen met behulp van landgoedfondsen als uw nalatenschap onderhevig is aan een proeftijd. Zij is verantwoordelijk voor het opstellen en indienen van uw successierechten voor de Internal Revenue Service en de nationale belastingautoriteiten.

En als het landgoed geen proeftijd vereist?

Gezien de huidige vrijstellingsdrempels is het hoogst onwaarschijnlijk dat uw nalatenschap aansprakelijk zou zijn voor successierechten als u geen boedelplan heeft en uw nalatenschap te klein is om een ​​erfrecht te eisen.

In de meeste deelstaten zijn kleine nalatenschappen niet volledig bestraft omdat ze in aanmerking komen voor een samenvatting of een vereenvoudigde procedure voor het overbrengen van het onroerend goed van een overledene.

Grotere landgoederen hebben nog steeds een erfrecht nodig, zelfs wanneer de overledene sterft zonder een testament of een boedelplan, omdat de nalatenschap het enige wettelijke mechanisme is waardoor eigendom van zijn eigendom kan evolueren naar levende begunstigden.

In dit geval zal de rechtbank een beheerder aanwijzen in plaats van een persoonlijke vertegenwoordiger of uitvoerder bij ontstentenis van een testament, en de beheerder is nog steeds verantwoordelijk voor het afhandelen en betalen van successierechten van de nalatenschap.

Wat als u zowel een wil als een vertrouwen heeft?

Een deel van je nalatenschap valt ook onder de erfrechtverklaring als je een overkoepelende wil en een herroepbaar levend vertrouwen hebt. De overschrijving zal aangeven dat alle bezittingen die u op het moment van uw overlijden bezat, moeten "overgieten" en overgaan naar uw vertrouwen. Hoewel eigendom dat al in uw vertrouwensrelatie is opgeslagen geen erfrecht vereist, moeten deze weggelaten activa worden beproefd zodat ze naar uw vertrouwen kunnen worden verplaatst.

In dit geval is de opvolger-trustee van uw vertrouwen waarschijnlijk verantwoordelijk voor het indienen van aangiften voor successierechten bij de IRS en de belastingautoriteiten van de staat. Hij zal de belasting betalen uit de activa en het inkomen van de trust.Uw opvolger-trustee is de persoon die u hebt genoemd om het beheer van uw herroepbare levende vertrouwen over te nemen in het geval u mentaal arbeidsongeschikt raakt of sterft.

Een belangrijk onderscheid

In sommige vrij geïsoleerde gevallen is erfrecht niet vereist omdat alles van waarde dat het eigendom is van de overledene, op basis van een contract of een wet rechtstreeks aan de begunstigden wordt doorgegeven.

Dit omvat onroerend goed dat eigendom is van iemand anders met een recht op overlevingspensioen, of levensverzekeringsopbrengsten en pensioenuitkeringen. Als de waarde van al deze activa de federale en staatsbelastingvrijstellingen overschrijdt, zijn de begunstigden mogelijk verantwoordelijk voor verschuldigde belastingen. Als u zich in deze situatie bevindt, vraag dan onmiddellijk advies aan een accountant of een vastgoedadvocaat om uit te zoeken hoe u het best kunt doorgaan en om de omvang van uw aansprakelijkheid te bepalen.

Ondanks het feit dat de verantwoordelijkheid voor het betalen van successierechten vaak aan de executeur van een nalatenschap valt, bepaalt de nalatenschap alleen niet of successierechten verschuldigd zijn. Een nalatig belastbaar landgoed omvat alles waar hij eigenaar of belang bij heeft op het moment van zijn overlijden - met inbegrip van verzekeringsopbrengsten of onroerend goed dat buiten de nalatenschap valt door een contract, akte of rechtshandeling.

Wanneer erfrechtelijke eigendommen minimaal zijn maar deze andere activa een aanzienlijke waarde hebben, is het heel goed mogelijk dat de nalatenschap niet in staat zou zijn om successierechten te betalen die verschuldigd zijn - het zou eenvoudigweg niet voldoende geld hebben.

Dit is slechts een andere reden waarom het hebben van een boedelplan zo belangrijk is. Als u uw nalatenschap plant, moet u een advocaat raadplegen om deze mogelijkheid te voorkomen. Als je probeert een landgoed te vestigen waar dit het geval is, heb je de hulp nodig van een advocaat, een accountant of beide.

OPMERKING: de staats- en lokale wetgeving veranderen regelmatig en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een advocaat voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is geen juridisch of fiscaal advies en is geen vervanging voor juridisch of fiscaal advies.