GST-definitie - Goederen- en dienstenbelasting

Definitie:

De GST (Goods and Services Tax) is "een belasting van 5% op de levering van de meeste goederen en diensten in Canada" (Canada Revenue Agency (CRA)).

In provincies die nog steeds provinciale verkoopbelastingen op goederen en diensten hebben, wordt de GST in rekening gebracht naast provinciale retailbelastingen (dat wil zeggen in Saskatchewan, Manitoba en British Columbia). In Newfoundland en Labrador, New Brunswick en Nova Scotia, PEI en Ontario wordt de GST gecombineerd met de PST (provinciale verkoopbelasting) om de HST (geharmoniseerde omzetbelasting) te creëren.

Zie Facturatie voor huidige GST / PST / HST-tarieven voor alle provincies en territoria.

Wie moet de GST / HST betalen?

Als consument betaalt u de GST / HST voor alle belastbare goederen en diensten, met uitzondering van goederen en services met nul en zonder rating. Er zijn altijd uitzonderingen. Provinciale en territoriale overheden en First Nations-mensen hoeven niet altijd GST / HST te betalen.

Als bedrijf moet u GST belasten voor alle belastbare goederen en diensten, tenzij u zich kwalificeert als kleine leverancier (zoals hieronder beschreven).

Kan een niet-residente consument GST / HST terugbetalen die is betaald op goederen die zijn gekocht in Canada?

Niet-ingezeten consumenten kunnen de GST / HST betaald op gekochte (en in bezit genomen) goederen niet terugverkrijgen in Canada, tenzij ze binnen 60 dagen na aankoop kunnen bewijzen dat de goederen uit Canada zijn geëxporteerd. De koper moet de vereiste export- / importdocumenten invullen en laten stempelen door grensautoriteiten.

Een koper die ervoor zorgt dat de verkoper de goederen rechtstreeks naar een adres buiten Canada verzendt, wordt geen GST / HST in rekening gebracht.

Wat zijn enkele voorbeelden van items die zijn vrijgesteld van GST / HST?

• Verkoop van gebruikte woongebouwen (als de eigenaar geen aannemer is en het gebouw niet substantieel is gerenoveerd)
• Residentiële huur (indien langer dan een maand)
• Residentieel huurobject
• Medisch en tandheelkundig diensten - omvat artsen, tandartsen, mondhygiënisten, orthodontisten, optometristen, chiropractors, fysiotherapeuten, audiologen, psychologen, podotherapeuten, diëtisten, maatschappelijk werkers (maar geen massagetherapeuten)
• cursussen van het college / de universiteit / beroepsopleidingen die leiden tot een diploma of diploma of zijn vereist voor het uitoefenen van een beroep of beroep
• Rechtsbijstand
• Muzieklessen
• Tolheffingen op veerboten, wegen, bruggen, enz.
• Kosten voor financiële diensten zoals kosten voor bankrekeningen, leningkosten, enz. .
• Diensten van lokale overheden, gemeenten, liefdadigheidsinstellingen en openbare instellingen zoals waterdistributie, riolering, inzameling van afval en recycling, vergunningen en vergunningen, doorvoer

Zie ook de vrijgestelde goederen van het Canada Revenue Agency en Services.

Wat zijn enkele voorbeelden van items zonder beoordeling?

Een koper betaalt geen GST voor een item met een nulwaarde; De verkoper kan echter wel belastingkredieten op de invoer claimen om de GST / HST te betalen die is betaald voor aankopen of uitgaven die verband houden met de verkoop van het artikel.Voorbeelden:

• Basisboodschappen - omvat vlees, gevogelte, vis, ontbijtgranen, melk, eieren, groenten (vers, bevroren, ingeblikt), koffie, thee, enz. (Omvat niet items die niet nodig zijn voor voedingsbehoeften, zoals snack voedingsmiddelen, sterke drank, frisdrank, snoep, enz.)
• Geneesmiddelen op recept en distributiekosten. De meeste vrij verkrijgbare medicijnen zoals pijnstillers, vitamines en mineralen, supplementen, verkoudheidsmiddelen, verband enz. Zijn niet nulwaarde en GST / HST moet worden opgeladen. (Over het algemeen geldt dat als het artikel geen recept vereist en bedoeld is om een ​​kleine aandoening te behandelen, dit geen zero-rated is.)
• Medische hulpmiddelen, waaronder rolstoelen, rollators, wandelstokken, geleidehonden, gehoorapparaten, kunsttanden of ledematen , brillen of contactlenzen, geleidehonden, astmatische apparaten, aanpassingen aan motorvoertuigen om tegemoet te komen aan handicaps, orthesen, enz.
• Bepaalde uitgevoerde goederen en diensten. Goederen moeten naar een bestemming buiten Canada worden verzonden.

Moet mijn bedrijf de GST opladen?

Bedrijven die door de Canada Revenue Agency (CRA) als kleine leveranciers worden beschouwd, hoeven GST / HST niet aan te rekenen.

Een kleine leverancier van GST / HST wordt gedefinieerd als een eenmanszaak, partnerschap of onderneming waarvan de totale belastbare inkomsten vóór kosten $ 30, 000 of minder zijn in de laatste vier opeenvolgende kalenderkwartalen of een instantie van de openbare dienst (zoals een non-profitorganisatie). organisatie) die totale belastbare inkomsten heeft van $ 50.000 of minder in de laatste vier opeenvolgende kalenderkwartalen.

Sommige bedrijven mogen echter niet de status van Kleine leverancier claimen; Taxi- en limousine-exploitanten moeten zich bijvoorbeeld registreren voor GST, ongeacht hoe klein hun jaarinkomen is.

Hoe registreer en laad ik de GST / HST op?

Als u niet kwalificeert als een kleine leverancier en belastbare goederen of services levert, moet u de goederen- en dienstenbelasting in rekening brengen, innen en afdragen. Het basisproces is om u te registreren voor een GST-account bij de Canada Revenue Agency, om de GST / HST die u verzamelt en / of betaalt bij te houden en om een ​​belastingaangifte voor GST / HST elk kwartaal in te vullen (of wat uw toegewezen rapportageperiode ook is) is).

U kunt een invoerbelastingkrediet (ITC) claimen voor de btw die u betaalt of verschuldigd bent "voor aankopen en uitgaven die u gebruikt, consumeert of levert aan uw commerciële activiteiten" (CRA).

Voor voorbeeldfactuursjablonen, zie:

Voorbeeldfactuursjabloon met GST & PST belastingen

Voorbeeldfactuur met geharmoniseerde omzetbelasting (HST)

Factuursjabloon voor een eenvoudige factuur (geen belastingen aangerekend)

Zie ook:

Antwoorden op veelgestelde vragen over de GST / HST

HST: wat uw kleine bedrijven moeten weten