Wat gebeurt er met pensioenaccounts na de dood?

Als uw geliefde is overleden en u de begunstigde bent van een pensioenrekening, zoals een IRA of 401 (k), dan kunt u de controle over het account overnemen door eenvoudig de overleden eigenaar te presenteren origineel overlijdensakte naar de bank of een ander bedrijf waar de rekening wordt gehouden. Maar voordat u dit doet, moet u de belastinggevolgen van het overnemen van het account begrijpen. De resultaten zullen heel anders zijn als u een langstlevende echtgenoot bent, in tegenstelling tot een ander type begunstigde.

Inkomstenbelasting Gevolgen van een overlevende echtgenoot die een IRA of 401 (k) overleeft De overlevende echtgenoot heeft veel flexibiliteit met wat hij of zij kan doen met een IRA of 401 (k ). Keuzes zijn onder meer: ​​

Het account overboeken naar de pensioenrekening van de overlevende echtgenoot

• - In sommige gevallen zal de overlevende echtgenoot er eenvoudig voor kiezen om de IRA of 401 (k) over te dragen naar zijn of haar pensioenrekening. Als dit het geval is, worden alle uitgestelde belastingen met betrekking tot IRA of 401 (k) uitgesteld totdat de overlevende echtgenoot opnames van de rekening verricht. Afgezien van dit, zal de overlevende echtgenoot in staat zijn om zijn of haar levensverwachting te gebruiken voor het nemen van de vereiste minimale uitkeringen en zal ook in staat zijn om te kiezen wie de rekening ontvangt nadat de overlevende echtgenoot sterft. Verkiezing om de rekening te blijven behandelen als de rekening van de overleden echtgenoot
• - De voordelen van dit soort verkiezingen werken idealiter in de beperkte situatie waarin de eerste echtgenoot sterft ruim voor de leeftijd van 70 1/2 en de langstlevende echtgenoot is jonger dan 59 1/2 en meerdere jaren jonger dan de overleden echtgenoot. In dit geval kan de langstlevende echtgenoot het nemen van de vereiste minimumuitkeringen uitstellen totdat de overleden echtgeno (o) t (e) verplicht was deze te nemen en nog steeds geld van de rekening kan opnemen zonder de 10% vroegtijdige terugtrekkingsboete op te lopen. Dan, zodra de overlevende echtgenoot de leeftijd van 59 1/2 bereikt, kan hij of zij de rekening overboeken naar zijn of haar pensioenrekening. Hoewel de rekening nog steeds wordt beschouwd als de rekening van de overleden echtgeno (o) t (e), moet de overlevende echtgenoot kunnen kiezen wie de rekening ontvangt als de langstlevende echtgenoot sterft voordat hij 59 1/2 bereikt.

Financiering van de rekening in de A- of B-trust gevestigd in het boedelplan van de overleden echtgenoot

• - Als de IRA of 401 (k) een deel wordt van de A- of B-trust van de overleden echtgenote vanwege de begunstigde aanwijzing en / of een ontkenning door de langstlevende echtgenoot, dan worden de inkomstenbelastingen uitgesteld tot de langstlevende echtgenoot zich terugtrekt van de rekening. Maar zodra de rekening deel gaat uitmaken van de A of B Trust, zal de overlevende echtgenoot moeten beginnen met het nemen van minimale uitkeringen berekend op basis van zijn of haar levensverwachting.Ook kan de overlevende echtgenoot niet de begunstigden van het account wijzigen nadat de overlevende echtgenoot is overleden.

Belastinggevolgen voor de nalatenschap van een overlevende echtgenoot die een IRA of 401 (k) overleeft, terwijl 100% van de reële marktwaarde van de IRA of 401 (k) wordt opgenomen in de waarde van de nalatenschap van de overledene voor vermogensbelasting, aangezien echtgenoten elkaar bij overlijden vrij van successierechten kunnen nalaten wegens de onbeperkte echtelijke aftrek, de nalatenschap van de overledene is geen successierechten verschuldigd aan de IRA of 401 (k) . In plaats daarvan, wanneer de langstlevende echtgenoot later sterft, zal 100% van de reële marktwaarde van de IRA of 401 (k) op de datum van overlijden van de overlevende echtgenoot worden opgenomen in de nalatenschap van de overlevende echtgenoot als de overlevende echtgeno (o) t (e) gekozen heeft om over de IRA heen te rollen. of 401 (k) op hun rekening of gebruikte het om de A Trust te financieren. Aan de andere kant, als de IRA of 401 (k) werd gebruikt om de B Trust te financieren, dan zal de IRA of 401 (k) niet worden opgenomen in de nalatenschap van de overlevende echtgenoot.

Fiscale gevolgen als u geen overlevings echtgenoot bent

Inkomstenbelasting Gevolgen van het overnemen van een IRA of 401 (k) als u geen overlevings echtgenoot bent

Als u niet de overlevende echtgenoot van de IRA of 401 (k) accounteigenaar, dan zijn de gevolgen voor de inkomstenbelasting van het overerven van het account afhankelijk van wat u ermee wilt doen:

Het account overboeken naar een overgenomen IRA

- Als u ervoor kiest om het account over te dragen in een geërfde IRA, dan moet je beginnen met het nemen van minimale uitkeringen op 31 december van het jaar volgend op het overlijden van de overledene en de uitkeringen worden berekend over je levensverwachting. U kunt ook extra bedragen opnemen als dat nodig is. Elke keer dat een uitkering wordt gedaan, al dan niet verplicht, wordt het bedrag van de uitkering opgenomen in uw belastbaar inkomen. Maar houd er rekening mee dat momenteel voor ongeveer 401 (k) s, het overboeken van de rekening naar een geërfde IRA geen optie is vanwege het beleid van het bedrijf dat het plan onderhoudt. De Wet Arbeider, Gepensioneerde en Werkgever Herstel van 2008 (of WRERA) vereist echter dat alle werkgevers deze optie aanbieden voor 1 januari 2010.

• De rekening volledig uitbetalen - Als u voor deze optie kiest, dan 100 % van uw uitkering wordt opgenomen in uw belastbaar inkomen.
• Belastingbelastinggevolgen van het erven van een IRA of 401 (k) als u geen overlevings echtgenoot bent De volledige reële marktwaarde van de IRA of 401 (k) zal worden opgenomen in de waarde van de nalatenschap van de overledeneigenaar voor successierechten. Dus als alle andere activa van de overledene in combinatie met de waarde van de IRA of 401 (k) de huidige federale of staatsbelastingvrijstelling overschrijden, is de nalatenschap van de overleden eigenaar successierechten verschuldigd.

Wat gebeurt er als IRA of 401 (k) nodig is om belasting te betalen?

Als de nalatenschap van de overledene belastbaar is, maar er zijn niet genoeg activa buiten de IRA of 401 (k) om de belasting op onroerend goed te betalen, dan vormt dit een ernstig probleem voor de begunstigde van de IRA of 401 ( k).

Waarom? Omdat elke opname uit een IRA of 401 (k) ertoe leidt dat het opgenomen bedrag wordt opgenomen in het belastbare inkomen van de begunstigde. En wat als de begunstigde extra geld uit de rekening moet nemen om zijn hogere inkomstenbelastingfactuur te betalen? Het zal resulteren in extra inkomstenbelastingen op het opgenomen bedrag. Het uiteindelijke resultaat kan financieel verwoestend zijn voor uw geliefden - van 50% tot bijna 90% van de pensioenrekening die verloren gaat aan de boedel- en inkomstenbelasting. De enige manier om dit te voorkomen, is om ervoor te zorgen dat uw nalatenschap voldoende liquide middelen of andere liquide middelen buiten de afboekingsrekening heeft om de belastingaanslag op onroerend goed te betalen.

Belastinggevolgen als u een overlevende echtgenoot bent