Meld buitenlandse cadeaus en erfgenamen (IRS Form 3520)

OPMERKING: Staats- en federale wetten veranderen regelmatig en de bovenstaande informatie kan de recente wijzigingen in de wetten niet weerspiegelen. Voor actuele belasting- of juridisch advies kunt u contact opnemen met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen substitutie voor fiscaal of juridisch advies is.

U. S. Giften of erfgenamen ontvangen door U. S. Burgers of inwoner Aliens

Als alle opmerkingen die in mijn artikel over jaarlijkse uitsluiting geschenken tegen levenslange cadeaus worden gegeven, een indicatie zijn, zijn er veel mensen die daar veel vragen hebben over de Amerikaanse belastingwetten.

Als u een burger van de VS of inwoner bent en u een cadeau of erfdeel ontvangt van een andere Amerikaanse burger of inwoner vreemdeling, dan gelden de VS-cadeaubelasting en erfrechtenbelasting op uw situatie. Raadpleeg de volgende artikelen die u een goed overzicht geven van deze wetten:

Overzicht van de Amerikaanse Gift Taxes

• Wat is de cadeaubelasting en wie betaalt het?
• Welke cadeaus zijn onderhevig aan de cadeaubelasting?
• Hoe wordt de cadeaubelasting berekend?
• Wat is een jaarlijkse uitsluitingskade?
• Wat is de levenslange vrijstelling van geschenkbelasting?
• Wanneer is een cadeaubon teruggave verplicht te worden ingediend?
• Beste Gift Belastingadvies ooit

Overzicht van de VS Erfgoed en Estate Taxes

• Wat is de Federal Estate Tax?
• Wanneer is een Federal Estate Tax Return nodig om te worden ingediend?
• Wat is het verschil tussen een vastgoedbelasting en een erfelijkheidsbelasting?
• Belasting- en vrijstellingskaart van de staat
• Belastingstatistiek van de overheidssector
• Zal u belastingen betalen op uw erfenis?

Buitenlandse Giften of Erfenissen Ontvangen door U. S. Burgers of Inwoner Aliens

Maar wat als u een Amerikaanse burger of inwoner vreemdeling bent en u een cadeau of erfenis ontvangt van iemand die geen burger van de VS of inwoner is?

Of hoe zit het met een cadeau of erfenis ontvangen van een buitenlands landgoed, bedrijf of vennootschap? Zijn er speciale regels voor geschenken en erfenissen ontvangen van buitenlandse personen, boetes, bedrijven of partnerschappen?

Je weddenschappen. Hieronder vindt u de geldende regels en rapporteervereisten met betrekking tot buitenlandse geschenken en erfenissen ontvangen door Amerikaanse burgers en ingezeten vreemdelingen.

Let op:

1. De onderstaande informatie heeft betrekking op geschenken en erfenissen ontvangen van buitenlandse personen, boetes, bedrijven en partnerschappen. Het gaat niet om geschenken en legaten die worden ontvangen van buitenlandse trusts, die buiten het bereik van dit artikel vallen.
2. Daarnaast is dit artikel niet bedoeld voor de cadeau- en erfenisbelastingwetten van het land waar de buitenlandse persoon of entiteit die de cadeau of erfenis maakt, woont.De buitenlandse persoon of entiteit moet overleggen met fiscale deskundigen in hun land om cadeau- en erfeniswetten aan te pakken tegen hun einde van het cadeau of erfdeel.

IRS-rapportagevereisten voor buitenlandse geschenken of erfenissen ontvangen door Amerikaanse burgers of ingezetenen Aliens

Om te bepalen of uw buitenlandse cadeau of erfenis aan de IRS moet worden gerapporteerd, vraag je de volgende vragen:

1. Is het buitenlands inkomen of een vreemde cadeau of erfenis? De eerste stap om te bepalen of u uw vreemde cadeau of bequest aan de IRS moet melden om te bepalen of het ontvangen geld of inkomen inkomsten is of als cadeau kan worden gekenmerkt. Inkomen, natuurlijk, zou worden gerapporteerd als inkomen op uw persoonlijke inkomstenbelasting. Bedragen betaald voor gekwalificeerde collegegeld of medische rekeningen namens een Amerikaanse persoon worden niet beschouwd als geschenken of inkomsten (zie Welke geschenken zijn niet onderworpen aan de cadeaubelasting? Voor meer informatie over dit onderwerp). Als het geld of de eigendom van de buitenlandse persoon of entiteit rechtmatig kan worden gekenmerkt als een cadeau of erfenis, gaat u verder naar # 2 om te leren over de IRS-rapportage drempelwaarden.
2. Wat is de waarde van de buitenlandse cadeau of erfenis? Als gedurende de loop van het jaar:

   (a) De waarde van de geschenken en erfenissen die zijn ontvangen van een vreemdelingenhuwelijk of buitenlands landgoed, dat ook geschenken of bequests moet bevatten die zijn ontvangen van buitenlandse personen in verband met de vreemdeling individueel of buitenlands landgoed, groter dan $ 100, 000 of

   (b) De waarde van de cadeaus ontvangen van buitenlandse vennootschappen of buitenlandse partnerschappen, die ook geschenken moeten bevatten die zijn ontvangen van buitenlandse personen in verband met de buitenlandse vennootschappen of partnerschappen overschrijdt in 2015 $ 15, 102 in 2013, $ 15, 358 of $ 15, 601 in 2015 (deze waarde wordt jaarlijks aangepast voor inflatie) dan

   U moet de IRS-formulier 3520, jaarlijks terugzenden naar transacties melden met buitenlandse trusts en ontvangst van bepaalde buitenlandse geschenken .
3. Wanneer is IRS Form 3520 Due? Gebruik IRS Form 3520 om buitenlandse geschenken of legaten die u in de loop van een bepaald jaar hebt ontvangen, tegelijkertijd te melden en u uw persoonlijke inkomstenbelasting op te geven. Met andere woorden, IRS Form 3520 is verschuldigd op dezelfde datum als uw jaarlijkse inkomstenbelasting, inclusief verlenging. Bijvoorbeeld, $ 120.000 in vreemde geschenken en bequests ontvangen tijdens 2014 moeten worden gerapporteerd op IRS Form 3520 op of voor 15 april 2015, op voorwaarde dat u niet tijdig heeft gevraagd om een ​​verlenging van uw 2014 persoonlijke inkomstenbelasting op te geven.
4. Zijn er straffen voor het niet tijdig indienen van IRS Form 3520? U mag onderworpen zijn aan een boete die gelijk is aan 5%, maar niet meer dan 25%, van het bedrag van de buitenlandse cadeau of bequest voor elke maand waarvoor het rapport nog niet doorgaat. U kunt ook een boete onderhevig zijn als u IRS-formulier 3520 invult, maar het is onvolledig of onjuist.
5. Waar vind je meer informatie over IRS Form 3520? Voor meer informatie over IRS-formulier 3520, verwijzen u naar de volgende documenten die op de IRS-website zijn geplaatst: Giften van buitenlandse personen; huidige IRS-formulier 3520; en huidige instructies voor IRS-formulier 3520.