De nieuwe manier om de Hobby-Verliesregeling te verslaan

Als het netto winstgetal op uw Schema C een negatief getal is, heeft u een bedrijfsschade. De overgrote meerderheid van freelancers hebben verliezen. Dit is hoe verliezen werken.

Ten eerste vermindert uw bedrijfsverlies uw totale inkomen. Op formulier 1040 wordt uw totale inkomsten berekend op lijn 22. Het verlies vermindert ook uw aangepast bruto inkomen (lijn 36) en belastbaar inkomen (lijn 42). Als zodanig vermindert uw bedrijfsverlies uw inkomstenbelasting.

Als u een dagopdracht heeft (op een W-2) betekent dit dat u een grotere terugbetaling krijgt dan in vergelijking met iemand die dezelfde loon heeft verdiend, maar geen freelance-gig-zijkant .

Op deze manier verminderen van uw belastingen is een uitstekende fiscale strategie. In feite hebben veel fiscale professionals mensen met een hoge inkomens aangemoedigd om hun hobbies om te zetten in "bedrijven", zodat ze verlies kunnen hebben om hun inkomen te verminderen. Niet verrassend, de IRS heeft deze strategie aangegrepen.

Er is geen hard-en-snelle methode om te onderscheiden tussen een hobby en een echt bedrijf op basis van de belastingopgave. Immers, de retourzending is slechts een stukje papier, en dus kan je geen legitieme zaken uit een hobby uitdelen, behalve door gebruik te maken van een duimregeling.

Hobbyverliesregel van duim

Als een bedrijf een netto winst rapporteert in tenminste 3 van de 5 jaar, wordt het vermoedelijk een winstgevend bedrijf te zijn. Als een bedrijf een netto verlies in meer dan 2 van de 5 jaar rapporteert, wordt het vermoedelijk een non-profit-hobby.

Deze vuistregel maakt plaatsen een grote bewijslast voor jonge bedrijven. Aan de ene kant verwacht de IRS dat nieuwe bedrijven een verlies hebben geleden. Het is normaal dat een bedrijf een jaar of twee verliezen heeft voordat het winstgevend wordt. Aan de andere kant is het waarschijnlijk dat een bedrijf meerdere jaren verliezen kan hebben voordat u ooit een winst kunt maken.

Inderdaad, meerdere zaken zijn naar de belastingdienst gestuurd.

Als u de 3-uit-5-jaarregel niet kan nakomen (3 jaar winst in een periode van 5 jaar), kunt u uw winstmotief nog steeds bewijzen door gebruik te maken van de volgende negen factoren:

1. U voert de
2. De tijd en moeite die u in de activiteit zet, geeft aan dat u van plan bent om het winstgevend te maken.
3. U bent afhankelijk van inkomsten uit de activiteit voor uw levensonderhoud,
4. Uw verliezen zijn te wijten aan omstandigheden buiten Uw controle (of zijn normaal in de opstartfase van uw bedrijf),
5. U verandert uw werkwijzen in een poging om de winstgevendheid te verbeteren,
6. U of uw adviseurs hebben de nodige kennis om te dragen
7. U bent succesvol geweest in winst in soortgelijke activiteiten in het verleden,
8. De activiteit maakt een winst in een aantal jaren en hoeveel winst het maakt en
9. U kunt verwacht dat u een toekomstige winst maakt uit de appreciatie van de activa die in de activiteit worden gebruikt.

Deze lijst is te vinden in IRS Publication 535 Business Expenses.

Een controle om uw zakelijke verliezen te verdedigen kan een zeer dure audit zijn. Als u verliest, zal de IRS het verlies ontzeggen. Uw bedrijfskosten worden beperkt tot de mate van bedrijfsinkomen (dat betekent nul winst).

En je moet je belastingaansprakelijkheid opnieuw berekenen, wat vaak betekent dat je een deel van je inkomstenbelasting, plus straffen en rente, moet terugbetalen. De controle kan ook verspilling van tijd en geld zijn, aangezien u de IRS moet bestrijden en een accountant betaalt, in plaats van zich te concentreren op het maken van geld.

Het verdedigen van uw zakelijke verlies is echter in uw belang, want creatieve professionals hebben erin geslaagd om een ​​winstmotief te tonen, ondanks jaren en jaren van verliezen. Eerst en vooral moet u uw freelancewerk op een zeer zakelijke manier uitoefenen. Dit houdt in dat u goede records houdt, een zakendagboek bijhoudt met afspraken met klanten, deadlines en projecten, visitekaartjes en een website heeft die uw bedrijf bevordert en een logboek bevat van freelance-optredens die u zoekt, enzovoort.

Als u bij uw controle aankomt met een dagelijkse planner die al deze informatie bevat, wordt het moeilijker voor de IRS om te bewijzen dat u gewoon een hobbyist bent.

De hobbyverliesregelregeling is van toepassing op eenmanszaken die een Schema C indienen. Een van de zekerste manieren om te bewijzen dat u serieus bent om zaken te doen, is een aparte zakelijke entiteit. Bedrijven zijn fiscale doeleinden afzonderlijke entiteiten. Het opzetten van een bedrijf voor uw freelance schrijven zal een manier bieden voor u om uw persoonlijke inkomsten en uitgaven te scheiden van uw bedrijfsinkomen en -kosten.

Als u besluit om te incorporeren, zijn er verschillende variëteiten van zakelijke entiteiten waaruit u kunt kiezen, elk met zijn eigen belastingstructuur.

C-Corporation. Gewone bedrijven worden soms 'C-Corps' genoemd om de reguliere vennootschap te onderscheiden van een nieuwere tegenhanger, de Subcapter S Corporation of 'S-Corps'. Regelmatige bedrijven zijn volledig gescheiden entiteiten. Ze hebben hun eigen fiscale identificatienummer en ze leggen hun eigen belastingaangifte in. Als een vennootschap een verlies heeft, dan gaat dat verlies vooruit om de winst van volgend jaar te compenseren. Bedrijven kunnen verscheidene jaren verliezen hebben, en de gecumuleerde verliezen worden overgedragen om de toekomstige winst te compenseren. Ondernemers kunnen aanzienlijke belastingvoordelen realiseren door een bedrijf te vormen. Laten we zeggen dat Mary, een freelance schrijver, een verlies heeft in het jaar 1 van $ 10.000, gevolgd door een verlies in jaar 2 van $ 5, 000. In het derde kwartaal wint Mary's bedrijf een winst van $ 50, 000. De opgelopen verliezen zullen verminderen dat profiteert slechts 35.000 dollar. Mary kan deze bedrijfsverliezen niet aftrekken op haar persoonlijke belastingrendement. De verliezen worden door de vennootschap bewaard en worden gebruikt om de toekomstige winst te compenseren.

S-Corporation of Partnership. Dit heet "doorgaande entiteiten." In principe worden deze bedrijven niet belast op het bedrijfsniveau. In plaats daarvan wordt winst of verlies doorgegeven aan de aandeelhouders.De aandeelhouders rapporteren de winst of het verlies op hun persoonlijke belastingrendement. Dat betekent dat alle winst belast wordt met de belastingaangifte van de aandeelhouders. Als een ondernemer minstens één andere zakenpartner heeft, kunnen ze een partnerschap vormen. Als er een enige aandeelhouder is, kan een S-Corp worden gevormd. Zowel S-Corps als Partnerships rapporteren hun winst of verlies op een zakelijk belastingrendement, maar geven vorm K-1 aan elke aandeelhouder om het aandeel van de aandeelhouder van winst of verlies te melden. Laten we zeggen dat Mary, een freelance schrijver, een S-Corp vormt, met dezelfde verliezen als de gewone vennootschap boven het eerste jaar verlies van $ 10.000; Jaar 2 verlies van $ 5, 000; en jaar 3 winst van $ 50, 000. In jaar 1 zou Mary haar verlies op Schema E rapporteren en het verlies zou haar totale inkomen verminderen. In jaar 2 zal ook het verlies het totale inkomen van Mary verminderen. In jaar 3 zou Maria een winst melden en haar totale inkomen zou toenemen. Partnerschappen en S-Corps kunnen hun eigen winst of verlies niet behouden, zodat de winst in jaar 3 niet kan worden verminderd. Dat komt doordat de verliezen al naar de aandeelhouders waren verdeeld. Er bestaat een belangrijk auditrisico bij een vennootschap of S-Corp. Er wordt aangenomen dat de aandeelhouder voor het S-Corp of partnerschap werkt en daarom verwacht de IRS dat een deel van de inkomsten van de aandeelhouder belastbaar salarissen zal zijn, en een deel zal profiteren van het bedrijf. Om een ​​controle te vermijden, zou Mary een redelijk salaris moeten betalen en belasting betalen op het salaris, hoewel het bedrijf geen geld maakt.

Beperkte Vennootschap. Er is veel geschreven over de naamloze vennootschap of LLC. De LLC is aangewezen door de staat waar het bedrijf omvat. De LLC is geen federale belastinginstantie. Een LLC wordt belast als een vennootschap op federaal niveau. Of, als de LLC kiest, wordt het belast als een C-corporation. Als de LLC één en enige aandeelhouder heeft, kan de LLC een "negatieve" entiteit zijn en in plaats daarvan belast worden met de 1040 Schema C.

Het vormen van een aparte zakelijke entiteit is een manier om aan te tonen dat u serieus bent geld te verdienen in uw zakelijke onderneming. IRS Publicatie 535 "Bedrijfsuitgaven" impliceert dat de hobbyverliesregelregel ook van toepassing is op Partnerships en S-bedrijven. (Ik heb niet gehoord van audits op partnerschappen en S-bedrijven die zich richten op winstmotief, maar misschien is dit een richting waar de IRS in kan komen.)

Verliesstrategieën. Als u een Schema C heeft ingediend en al uw 2 jaar verliezen heeft gebruikt, moet u overwegen of een afzonderlijk bedrijf vormt om uw verliezen te beschermen. Ter bescherming van uw verliezen moet u rekening houden met de extra kosten van een mogelijke IRS-audit (zelfs als u het zelf kunt verdedigen), plus de extra kosten om in uw thuisstaat te integreren.

Over het algemeen, als uw bedrijfsactiviteit naar verwachting op de lange termijn winstgevend zal zijn, raad ik aan om een ​​vaste C-corporation te vormen. Huidige verliezen zullen de toekomstige winsten verminderen. De IRS heeft uitdrukkelijk gezegd dat de 3-out-of-5-jaarregel niet van toepassing is op C-corporaties.

Over het algemeen, als uw bedrijfsactiviteit naar verwachting verliezen zal genereren in de nabije toekomst, raad ik aan om een ​​partnerschap of een S-Corporation te vormen. Huidige verliezen verminderen het huidige inkomen op uw 1040. De toekomstige winst, indien aanwezig, wordt niet verminderd met eerdere verliezen. Om een ​​partnerschap te vormen moet u minstens twee aandeelhouders hebben. Dit kan een echtgenoot zijn, een significante andere, of echt een andere persoon. En het hoeft niet 50-50 te zijn. Uw partner kan zo weinig als 1% van het partnerschap bezitten.

U kunt natuurlijk uw verliezen blijven rapporteren op een Schema C. Er zijn geen extra kosten om u te integreren in uw bedrijf. U moet echter zich voorbereiden op de potentiële kosten van een IRS-audit. U kunt zich voorbereiden door een zakendagboek in een dagelijkse planner te houden, uitstekende records van uw inkomsten en uitgaven te houden en uw freelancewerk op een zeer zakelijke manier uit te voeren. Dit betekent dat uw bedrijf wordt bevorderd, voor contracten en andere freelance-optredens wordt gecompenseerd, een kantoor beheren, vaste bedrijfsuren heeft en de bedrijfskosten van persoonlijke uitgaven scheidt.

Laten we de drie belangrijkste vormen van zakenpersonen vergelijken die beschikbaar zijn voor een freelance-ondernemer die zijn eigen bedrijf richt. Hier is ons scenario: Mary is een freelance schrijver die jarenlange verliezen verwacht voordat hij winstgevend wordt. Mary is voltijds werkzaam, en haar inkomen brengt haar in de 25% belastingbeugel. Mary is de enige aandeelhouder in haar bedrijf, dus we hebben de mogelijkheid uitgesloten om een ​​partnerschap te vormen. (Als Mary een zakenpartner zou kunnen vinden, zou de situatie vergelijkbaar zijn met het S-Corp scenario, behalve dat Mary de bedrijfswinst zou vermenigvuldigen met haar percentage in het partnerschap.)

Vergelijking van de 3 Bedrijven voor Jaar 1 < In het eerste jaar van haar bedrijf heeft Mary een bedrijfsschade geleden omdat haar kosten haar inkomsten overschreden hebben. Mary had bedrijfsinkomen van $ 30.000, maar kosten van $ 40.000.

Schema C

Bedrijfsinkomen: $ 30.000
Bedrijfsuitgaven: $ 40,000
Salariskosten: $ 0
Loonbelastingen : $ 0
Winst of verlies: - $ 10.000
Resultaat: Inschrijven op een Schema C zal het belastbare inkomen van Mary met $ 10.000 verminderen. Als Mary in de 25% belastingbeugel zit, kan dit haar belasting verlagen met $ 2 , 500.
Verandering in de totale belastingen: - $ 2, 500.
C-Corporation

Bedrijfsinkomen: $ 30.000
Bedrijfsuitgaven: $ 40,000
Salarisuitgaven: $ 10.000 < Loonbelasting: $ 765
Winst of verlies: - $ 20, 765
Resultaat: Het verlies wordt door de vennootschap behouden en vergoedt het bedrijfsinkomen van volgend jaar. Het verlies wordt verhoogd door het loon dat de Vennootschap Mary zou moeten betalen voor haar diensten en door loonheffingen op die lonen. Mary's inkomen is verhoogd met $ 10.000. Als Mary in de 25% belastingbeugel is, wordt Mary's belasting verhoogd met $ 2, 500. Mary betaalt ook een extra $ 765 voor haar aandeel in de sociale zekerheid en Medicare belasting.
Verandering in de totale belastingen: $ 3, 265.
S-Corporation
Bedrijfsinkomen: $ 30.000

Bedrijfsuitgaven: $ 40,000
Salariskosten: $ 10,000
Loonbelastingen : $ 765
Winst of verlies: - $ 20, 765
Resultaat: Het verlies vermindert het belastbare inkomen van Mary met $ 20, 765.Het verlies wordt verhoogd door het loon dat de Vennootschap Mary zou moeten betalen voor haar diensten en door loonheffingen op die lonen. Mary's inkomsten worden ook verhoogd met $ 10.000 in extra lonen. Mary's inkomen heeft een netto daling van $ 10, 765, en een netto belastingbesparing van $ 2, 691 bij de 25% belastingbeugel. Mary betaalt ook een extra $ 765 voor haar deel van de sociale zekerheid en Medicare belasting.
Verandering in de totale belastingen: - $ 1, 926.
Vergelijking van de 3 Bedrijven voor het jaar 2
Gezien haar economische situatie vanaf jaar 1, beslist Mary om de kosten in jaar 2 te beheersen en haar bestaande contracten te handhaven. Mary slaagt erin om bedrijfskosten te handhaven op $ 15.000, en haar bedrijfsinkomen stabiel houden op $ 30.000, waardoor ze een voorlopige winst van $ 15.000 voor het jaar biedt. De echte kracht van het kiezen van de juiste zakelijke entiteit wordt duidelijk wanneer een winstgevend bedrijf plotseling winstgevend wordt.

Schema C

Bedrijfsinkomen: $ 30.000

Bedrijfsuitgaven: $ 15.000
Salarisuitgaven: $ 0
Loonbelastingen: $ 0
Vorig jaarverlies overgedragen: $ 0
Winst of verlies: $ 15.000
Resultaat: Inschrijven op een Schema C zal Mary's belastbaar inkomen met $ 15, 000 verhogen. Als Mary in de 25% belastingbeugel zit, zou dit haar belasting verhogen met $ 3, 750. Ook, Mary Zelfverzekeringsbelasting (15 3%) op haar bedrijfswinst moet betalen, een extra $ 2, 295. Om op 15 april nog een extra $ 6, 045 te verliezen, moet Mary vier geschatte belastingbetalingen van $ 1, 511 elk kwartaal.
Verandering in de totale belastingen: $ 6, 045.
C-Corporation
Bedrijfsinkomen: $ 30.000

Bedrijfsuitgaven: $ 15,000
Salariskosten: $ 10,000
Loonbelasting : $ 765
Vooruitgaand Jaarverlies Vervoerd Vooruit: - $ 20, 765
Winst of Verlies: - $ 16, 530
Resultaat: Het indienen van een C-Corporation zal de belasting van de Vennootschap in jaar 2 verminderen omdat het verlies van het jaar 1 wordt overgebracht naar jaar 2. In tegenstelling tot de Schema C of S-Corp, wordt het verlies niet verdeeld aan de eigenaren, en daarmee wordt het inkomen van volgend jaar gecompenseerd. Omdat de corporatie een netto verlies heeft, is er geen federale inkomstenbelasting. Net als in jaar 1 wordt Mary's inkomen verhoogd met $ 10.000. Als Mary in de belastingheffing van 25% is, wordt Mary's belasting verhoogd met $ 2, 500. Mary betaalt ook nog eens 765 dollar voor haar aandeel in de sociale zekerheid en de Medicare-belasting.
Verandering in de totale belastingen: $ 3, 265
S-Corporation
Bedrijfsinkomen: $ 30.000

Bedrijfsuitgaven: $ 15,000

Salariskosten: $ 10,000
Loonbelasting: $ 765
Vooruitgaand Jaarverlies Vervolgd: $ 0
Winst of Verlies: $ 4, 235
Resultaat: Bedrijfswinst wordt verminderd door de toevoeging van salaris- en loonheffingen die aan Maria moeten worden betaald. De winst verhoogt het belastbare inkomen van Mary met $ 4, 235. Mary's inkomsten worden ook verhoogd met $ 10, 000 in extra lonen. Mary's inkomen heeft een netto stijging van $ 14, 235, en een netto belastingverhoging van $ 3, 559 bij de 25% belastingbeugel. Mary betaalt ook een extra $ 765 voor haar deel van de sociale zekerheid en Medicare belasting.
Verandering in de totale belastingen: $ 4, 324.
Uw situatie
Uw fiscale situatie zal verschillend zijn dan het scenario met Mary.Niettemin toont dit scenario een aantal cruciale punten. Ten eerste kan zelfs een bescheiden winstgevend bedrijf (zoals Mary's in jaar 2) blindside krijgen door het cumulatieve effect van de reguliere inkomstenbelasting en de zelfbelastingbelasting. Om deze reden alleen ik aan te dringen ondernemers om hun zaken op te nemen zodra ze redelijkerwijs verwachten dat hun bedrijf rendabel zal worden. Ten tweede, S-Corporations (of partnerschappen als u extra aandeelhouders kunt vinden) bieden een middelgronden tussen Schema C en reguliere C-Corporations. Het betalen van een salaris in een S-Corp, dat als een nadeel lijkt, heeft tot gevolg dat er meer verliezen ontstaan ​​en de winst minimaliseert.

Uw persoonlijke beslissing over de zaak moet worden gemaakt na afwegingsfactoren zoals uw overige inkomsten, uw marginale belastingbeugel, verwachtingen van toekomstige winst en uw persoonlijke tolerantie voor het vastleggen en behandelen van de IRS. (Incorporeren vereist meer papierwerk, maar een Schema C blijft een hogere kans om te worden gecontroleerd.)