Kapitaalkosten gedefinieerd en uitgelegd

Wat zijn de kapitaaluitgaven?

Bedrijven investeren geld in verschillende soorten beleggingen. Een bedrijf kan een nieuw gebouw kopen of bouwen, of het kan nieuwe computerapparatuur kopen of upgraden van machines en andere technologieën om het bedrijf meer productief te maken. Een bedrijf kan ook auto's kopen voor verkopers, leidinggevenden of voor het vervoer van producten of diensten.

Al deze investeringen zijn in kapitaalactiva en de uitgaven zijn de jaarlijkse kosten van de aanschaf van deze activa.

Kapitaaluitgaven of uitgaven zijn betalingen door een onderneming om langlopende activa te verwerven of te verbeteren, zoals gebouwen en uitrusting. Kapitaaluitgaven zijn belangrijke aankopen die een onderneming als investering doet.

Om dit concept op een andere manier uit te leggen, voegt de aankoop van een kapitaalvermogen toe aan de waarde van het bedrijf. De waarde van het actief verhoogt de eigenwaarde van de eigenaar, maar de kosten van het betalen van het actief verhogen de aansprakelijkheid van de eigenaar.

Activa verliest de waarde over de tijd, waardoor de waarde van het bedrijf wordt verminderd. Deze waardevermindering is afschrijvingen.

De kosten van deze investeringsuitgaven worden afgeschreven (de gebruikte term is "gekapitaliseerd") over een periode die gelijk is aan wat de "nuttige levensduur" van dat bedrijfsvermogen wordt genoemd. Bijvoorbeeld, kantoorapparatuur aangekocht voor $ 10.000 kan worden afgeschreven over 5 jaar, met $ 2, 000 per jaar als kapitaalkosten. (Er zijn enkele manieren om de afschrijvingen te versnellen om eerder de belastingvoordelen van de kosten te krijgen. Praat hierover met uw belastingpersoon.)

Sommige boekhoudspecialisten bevatten ook immateriële activa (zoals octrooien, handelsmerken en auteursrechten) in de categorie van kapitaalkosten. Deze activa worden geamortiseerd, een proces dat lijkt op afschrijvingen.

Zijn onderhoudskosten geactiveerd?

Kosten om een ​​kapitaalvermogen te behouden, zoals een materieel, in werkende staat en in de huidige staat, worden niet beschouwd als kapitaalkosten of kosten.

Dit zijn gewone bedrijfskosten. exploitatiekosten genoemd. Maar de kosten van het repareren van een apparaat om zijn conditie te verbeteren, voegt toe aan zijn waarde, dus dat is een kapitaaluitgawe. Zoals u kunt zien is het lastig om de bedrijfskosten te bepalen tegen de kapitaalkosten, en u zou uw fiscale professional hierbij moeten betrekken.

Aankoopgrond

Merk op dat, hoewel land een kapitaaluitgawe is, het niet in waarde afneemt en wordt geacht een onbepaalde waarde te hebben, dus wordt het niet afgeschreven.

Wat zijn de bedrijfskosten?

Het tegenovergestelde van de investeringen is operationele kosten. Kapitaalkosten worden niet gebruikt voor de gewone dagelijkse bedrijfskosten van een bedrijf, zoals huur, nutsbedrijven en verzekeringen.

Een andere manier om kapitaalkosten te overwegen is dat ze gebruik maken van activa die een bruikbare levensduur hebben van meer dan een jaar.

Bijvoorbeeld, als u kantoorbenodigdheden voor uw bedrijf koopt, is deze aankoop een bedrijfskosten, omdat kantoorbenodigdheden meestal niet meer dan een jaar duren (hoewel u die dozen van nietjes over lange tijd kan liggen) . Aan de andere kant, als u kantoormeubilair koopt, wordt verwacht dat het langer dan een jaar duurt, dus u koopt een vaste activa, en die aankoop wordt beschouwd als een kapitaalkosten.

Kapitaaluitgaven en belastingen

Bedrijven verkiezen meestal belastingaftrek voor de aankoop van bedrijfsmiddelen momenteel in plaats van verspreiden over de tijd. Maar de IRS heeft strikte regels over welke kosten onmiddellijk kunnen worden uitgerekend.

Bijvoorbeeld, de opstartkosten verbeteren de waarde van een bedrijf, ook al worden ze aan het begin besteed. De IRS maakt het mogelijk om in het eerste jaar slechts een beperkte hoeveelheid opstartkosten in rekening te brengen. Het saldo van deze kosten moet afgeschreven worden (vergelijkbaar met afschrijvingen). Lees meer over opstartkosten en belastingen.

Voor belastingdoeleinden worden de investeringsuitgaven typisch gedeprecieerd, maar onder bepaalde omstandigheden kan bepaalde investeringskosten in de huidige sectie 179 van de IRS-code worden beschouwd als de huidige bedrijfskosten.

Nieuwe wetgeving (2015) zorgt voor meer royale afschrijvingsuitkeringen aan bedrijven voor de aanschaf van kapitaalactiva.

Lees dit artikel over de PATH Act van 2015 om details te zien over de waardevermindering van bonussen en sectie 179-aftrekkingen.

De verkoop van kapitaalvorderingen resulteert in een winst of verlies, afhankelijk van de basiswaarde van het actief en de verkoopprijs. Kapitaalwinst en -verliezen worden belast met een ander tarief dan het bedrijfsresultaat.