2014 Belastingtips voor kapitaalwinst en -verlies

Een vermogenswinst is een winst uit de verkoop van een kapitaalvermogen waarbij de verkoopprijs de aankoopprijs van de investering overschrijdt (de kostenbasis van de investering genoemd ). Als u geld verloor op een investering, dan heeft u een kapitaalverlies aangegaan.

Wat is een Kapitaalvermogen?

Kapitaalbeleggingen zijn beleggingen zoals aandelen, beleggingsfondsen, obligaties, onroerend goed, edele metalen, munten, kunst en andere verzamelobjecten.

Wanneer het kapitaalvermogen wordt verkocht, wordt de waardeverandering van dat actief als uw investering een stijging of daling heeft in de waarde. Beleggingen kunnen ook inkomsten genereren in de vorm van rente, dividenden, huur en royalty's. Inkomsten uit beleggingen worden belast als de inkomsten worden gegenereerd.

Wat is kostenbasis?

Kostenbasis is de oorspronkelijke prijs die een persoon betaalt voor een kapitaalvermogen. Kostenbasis omvat de aankoopprijs en eventuele bijbehorende aankoopkosten (zoals provisies betaald aan makelaars).

In sommige gevallen moet de kostenbasis van een activum omhoog of omlaag worden aangepast om de werkelijke kosten voor belastingdoeleinden te weerspiegelen. Aangepaste basis wordt berekend door te beginnen met de oorspronkelijke kostenbasis van een actief, en vervolgens aanpassingen aan te brengen die de basis verhogen of verlagen.

Bijvoorbeeld, Steven en Mary kochten in 1986 een huis voor $ 100, 000. In de loop der jaren hebben ze het dak vervangen, nieuwe airconditioning geïnstalleerd en nog een aantal verbeteringen aangebracht.

De kosten van deze verbeteringen verhogen hun basis in het huis. Voor een paar jaar hebben ze het huis gehuurd. De afschrijvingsaftrek die zij voor die jaren hebben genomen, dalen hun basis af.

Voor grondige begeleiding op basis van en aanpassingen, zie:

• Basis van activa (Publicatie 551),
• Hoofdstuk 4 van de inkomsten en uitgaven van beleggingen (Publicatie 550) en
• Basis en boekhouding sectie van de instructies voor schema D.

Belastingbehandeling van kapitaalwinst

Hoe de kapitaalwinst belast wordt, hangt af van wat voor soort van het vermogensbestanddeel dat u heeft geïnvesteerd en hoe lang u bezit het actief.

Soorten vermogen

Er zijn speciale belastingtarieven die van toepassing zijn op de verkoop van collectibles, afschrijvbare vastgoed en kleine aandelen.

De langlopende investeringen in collectibles worden belast met 28%. Kortlopende beleggingen in verzamelobjecten worden belast op korte termijn kapitaalwinst tegen uw gewone inkomstenbelastingtarieven. Collectibles bevatten de volgende items:

• postzegels,
• munten,
• edele metalen,
• edele edelstenen,
• zeldzame tapijten,
• antiek,
• alcoholische dranken en
• boete kunst.

Enkele edele metalen munten en steenkool worden echter beschouwd als vaste beleggingsmiddelen en worden niet beschouwd als verzamelobjecten in fiscale zin onder afdeling 408 (m) (3).Zie ook, Publicatie 17, Uw federale inkomstenbelasting , hoofdstuk 16.

Eigendommen die afgeschreven zijn, zijn onderworpen aan een speciale afschrijvingskosten. Een speciaal belastingtarief van 25% is van toepassing op het bedrag van de winst die verband houdt met afschrijvingsaftrek die op een eigendom werd aangevraagd of zou kunnen worden aangerekend. De rest van de winst wordt belast tegen gewone belastingtarieven of langlopende winstbelastingen, afhankelijk van hoe lang de woning is gehouden.

Voor meer details over de terugname van de waardevermindering, zie Publicatie 544, Verkoop en Overige afzettingen van activa, hoofdstuk 3, sectie over afschrijvingsherstel.

Winsten en verliezen op kleine bedrijven kunnen in aanmerking komen voor een preferentiële belastingregeling. Bijzonder is deze belastingpauze van toepassing op kleine bedrijven die als C-corporaties worden georganiseerd. Winsten kunnen gedeeltelijk of volledig worden uitgesloten van de belasting in het kader van de Internal Revenue Code sectie 1202 als het bedrijf een totale activa had van $ 50 miljoen of minder toen de aandelen werden uitgegeven. Verliezen op kleine C-corporaties aandelen kunnen worden behandeld als gewone verliezen tot $ 50.000 per jaar onder artikel 1244 indien het bedrijf een totaal inbetaalde kapitaal van $ 1 miljoen of minder had. Kleinschalige beleggers kunnen verzoeken dat bedrijven hun aandelen certificeren als kwalificatie krachtens sectie 1202, sectie 1244, of beide, op het moment dat zij een belegging in het bedrijf maken.

Voor meer informatie over deze twee bepalingen voor kleine bedrijven, zie Publicatie 550, Investeringsinkomsten en -kosten , hoofdstuk 4, met name het gedeelte over Winsten op Gekwalificeerd Kleinschapsvoorraad.

Vaste activa in uw bedrijf worden belast als gewone winsten. Bedrijfsactiviteiten omvatten alle meubels, apparatuur en machines die in een bedrijfsonderneming worden gebruikt. Voorbeelden hiervan zijn computers, tafels, stoelen en kopieerapparaten. Gewone winsten worden gerapporteerd op IRS-formulier 4797. Raadpleeg Publicatie 544, Verkoop en overige disposities van activa voor meer informatie over het verkopen van bedrijfsmiddelen.

Kapitaalwinst Holdingperioden: Langdurig en Kortlopend

De houdperiode meet hoe lang een persoon een actief heeft.

De beleggingsperiode begint de dag nadat een persoon een belegging koopt tot de datum waarop de persoon de investering verkoopt. De IRS verklaart, " Om te bepalen hoe lang u de beleggingseiendom heeft gehouden, begin met de telling op de datum na de dag dat u het onroerend goed heeft verworven. De dag waarop u de woning heeft afgezet maakt deel uit van uw vasthoudperiode. " ( Publicatie 550, ook betrekking op Revenue Ruling 70-598.)

Voor fiscale doeleinden groeperen wij kapitaalwinsten op korte en lange termijn.

De korte termijn is een jaar of minder . De kortlopende vermogenswinst wordt belast met de gewone inkomstenbelastingtarieven, die variëren van 10% tot 39,6% voor het jaar 2016.

De langetermijnperiode is langer dan één jaar . Langlopende vermogenswinst wordt belast tegen langlopende kapitaalwinst, die gewoonlijk minder dan gewone belastingtarieven zijn. De langlopende kapitaalwinstbelasting is ofwel nul procent, 15% of 20%, afhankelijk van uw marginale belastingbeugel.

• 0% is van toepassing op langlopende winsten en dividendinkomen indien een persoon in de 10% en 15% belastinghaakjes is,
• 15% is van toepassing op langlopende winsten en dividendinkomen als een persoon is in de 25%, 28%, 33% of 35% fiscale haakjes en
• 20% is van toepassing op langlopende winsten en dividendinkomen indien een persoon in de 39. 6% belastingbeugel zit.

Belastingtarieven voor vermogensopbrengsten

Als uw belastingklap is:	Vervolgens worden kortlopende winsten belast op:	En langlopende winsten worden belast op:
10%	10%	0%
15%	15%	0%
25%	25%	15%
28%	28%	15%
33%	33%	15%
35%	35%	15%
39. 6%	39. 6%	20%
Met uitzondering van de volgende soorten activa:
Collectibles	Gewone belastingtarieven	28%
Herwaardering terugname	Gewone belastingtarieven	25% < Gekwalificeerde kleine bedrijven
Gewone belastingtarieven	28% na uitsluiting

Ook kunnen inkomsten met een hoge inkomstenbelasting een 3,8% onverdiend inkomen hebben. netto beleggingsinkomen. Zo is het hoogste belastingtarief dat geldt voor het winstinkomen 39, 6 + 3,8 = 43. 4% op kortlopende winsten belast met gewone tarieven of 23,8% (20% + 3,8%) op lange termijn termijn winsten.

Belastingplanning voor beleggers richt zich op de uitstel van de verkoop van winstgevende beleggingen totdat u in aanmerking komt voor de kortlopende langlopende vermogenswinstbelasting.

Beleggingsrecords houden

Beleggers moeten hun beleggingen bijhouden. Deze informatie is essentieel voor het berekenen van het bedrag van de winst die u heeft. U moet

weten welke u hebt gekocht, hoeveel u heeft geïnvesteerd, uw brokerage honoraria en provisies, en wanneer u de investering heeft gekocht. U moet ook verkoopdatum voor uw investering weten, de bruto opbrengst van de verkoop en eventuele vergoedingen of provisies die u betaald hebt om te verkopen. U kunt een spreadsheet of personal finance software gebruiken om deze informatie bij te houden. Persoonlijke financieringsprogramma's kunnen robuuste beleggings tracking functies bieden dan een spreadsheet. Uw makelaar kan ook hulpmiddelen hebben voor het bijhouden van kostenbasis, winsten en verliezen. Er zijn ook gespecialiseerde beleggingsrecordhoudingssoftware, zoals GainsKeeper.

U dient ook alle rapporten en handelsbevestigingen te behouden als back-updocumentatie. Jaarverslagen van uw makelaar zijn bijzonder handig, en deze moeten samen met uw andere belastinggerelateerde documenten worden gehouden. Handelsbevestigingen en winst- en verliesverslagen zullen handig zijn bij het opstellen van uw belastingaangifte.

Federale belastingvormen met betrekking tot kapitaalwinsten

De winstgevendheid wordt gerapporteerd met behulp van Schema D en Form 8949. Belastingbetalers kunnen het Gekwalificeerde dividend- en kapitaalwinstbelastingwerkblad gebruiken, gevonden op pagina 44 van de instructies voor formulier 1040, wanneer het berekenen van de juiste hoeveelheid federale inkomstenbelasting.

Alle gegevens over individuele handelingen worden gerapporteerd op formulier 8949, en de totaalbedragen uit formulier 8949 worden vervolgens samengevat op schema D en vervolgens overgebracht naar formulier 1040.Form 8949 is georganiseerd als een spreadsheet, met alle essentiële informatie over elke investering die u tijdens het jaar verkocht heeft. Bij elke transactie worden de vermogenswinst of -verlies gerapporteerd. Dan zijn uw totale winsten of verliezen uitgeput. U heeft een netto winst of een netto verlies van al uw transacties. Er zijn speciale regels voor kapitaalverliezen, zoals jaarlijkse beperkingen op kapitaalverliezen en wassenverkoopregels.