Persoonlijke vrijstellingen

Persoonlijke vrijstellingen handelen net als een fiscale aftrek. Persoonlijke vrijstellingen verminderen het belastbare inkomen, waardoor de inkomstenbelasting wordt verlaagd.

Wie is in aanmerking komend

Een persoon kan een persoonlijke vrijstelling voor zichzelf eisen plus één vrijstelling voor elke persoon die als afhankelijke aanspraak maakt.

Getrouwde mensen die gezamenlijk een dossier hebben, kunnen twee persoonlijke vrijstellingen (één voor elke echtgenoot) eisen, plus vrijstellingen voor elk van hun afhankelijke personen.

Bij afzonderlijke indiening kan een echtgenoot alleen in beperkte omstandigheden de persoonlijke vrijstelling van de andere echtgenoot aanvragen.

Afhankelijken kunnen geen eigen persoonlijke vrijstelling eisen.

Hoeveel is de persoonlijke vrijstelling

Het persoonlijke vrijstelling bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd voor inflatie. Voor fiscaal jaar 2016 bedraagt ​​het persoonlijke vrijstelling bedrag $ 4, 050.

Persoonlijke vrijstellingen
Jaar	Bedrag
2016	$ 4, 050
2015	$ 4, 000
2014	$ 3, 950 < $ 3, 900
2012	$ 3, 800
2011	$ 3, 700
2010	$ 3, 650
2009	$ 3, 650 < 2008
$ 3, 500	2007
$ 3, 400	2006
$ 3, 300	2005
$ 3, 200	2004
$ 3, 100 < 2003	$ 3, 050
2002	$ 3, 000
2001	$ 2, 900
2000	$ 2, 800
1999	$ 2, 750 <
	Persoonlijk vrijstelbedrag Verminderd op basis van inkomen
Persoonlijke vrijstellingen zijn onderhevig aan uitfaseringslimieten, genaamd de persoonlijke vrijstelling fase-out (of PEP).	De persoonlijke vrijstelling fases uit of vermindert geleidelijk met 2% voor elke $ 2, 500 (of fractie gedeelte van $ 2, 500) waardoor een persoon

aangepast bruto inkomen

voor het jaar een drempelbedrag overschrijdt . Voor mensen die de gescheiden status van de getrouwde indiening gebruiken, komt de persoonlijke vrijstelling uit met 2 procent voor elke $ 1, 250 van het aangepaste bruto inkomen boven de drempel.

Faseout Range for Personal Exemptions voor 2016

Filing Status

Faseout Begint Faseout Ends Gehuwd Filing Gezamenlijk

$ 311, 300

$ 433, 800
Kwalificatie Weduwe (er)	311, 300	433, 800
Hoofd van het huishouden	285, 350	407, 850
Single	259, 400	381, 900
Gefrustreerd Verschil	155, 650	216, 900
(Bron: IRS, Revenue Procedure 2015-53, pdf)		Faseout bereik voor persoonlijke vrijstellingen voor 2015
Filing Status	Faseout Begint	Faseout Ends
Gehuwd Filing Gezamenlijk

$ 309, 900

$ 432, 400
Kwalificerende Weduwe (er)	309, 900	432, 400
Hoofd van het huishouden	284, 050	406, 550
Enkel	258, 250	380, 750
Gehuwd Filing Afzonderlijk	154, 950	216
Darla heeft in 2016 een bruto inkomen van 300.000.000 dollar aangepast. Zij registreert als hoofd van de huishouding en claims Twee persoonlijke vrijstellingen: één voor zichzelf plus één voor haar dochter.De relevante drempel voor 2016 bedraagt ​​$ 285, 350 voor hoofd van huishoudelijke filers. Darla's aangepaste bruto inkomen van $ 300.000 overschrijdt de drempel van $ 285, 350 met $ 14, 650. We nemen dit overmaat en verdelen met $ 2, 500, dat is 5,86. We verminderen haar persoonlijke vrijstellingen met 2 procent voor elke $ 2, 500 of fractioneel gedeelte van $ 2, 500, dat zou zes verlagingen van 2% zijn (vijf hele vermenigvuldigingen van $ 2, 500 plus een fractie van $ 2, 500). Darla vermindert haar persoonlijke vrijstellingen met 12%. Voor 2016 worden Darla's persoonlijke vrijstellingen verminderd met ($ 4, 050 + $ 4, 050) x 12% of $ 972. Dus Darla's twee persoonlijke vrijstellingen (waarvan $ 8, 100 voor de vermindering) zijn slechts $ 7, 128 na de uitbestedingslimiet waard.	De reductie van persoonlijke vrijstellingen kan worden berekend met behulp van werkblad 3 in publicatie 501.	De uitfaseringsgrenzen waren niet van toepassing voor de jaren 2010, 2011 of 2012. De beperkingen op persoonlijke vrijstellingen gelden voor 2013 en later jaar.
Persoonlijke vrijstellingen claimen	Persoonlijke vrijstellingen tonen twee plaatsen op de belastingaangifte.	De eerste plaats van persoonlijke vrijstellingen verschijnt op de eerste pagina van de belastingaangifte.
Lijn 6 van formulier 1040 heeft de mogelijkheid om aan te geven of iemand persoonlijk vrijstellingen voor zichzelf, voor zijn echtgenoot en voor zijn afhankelijke personen eist.

Ten tweede komt de aftrekbare hoeveelheid persoonlijke vrijstellingen op de tweede pagina weer (Form 1040 Line 42 en Form 1040A Line 26).

Voor mensen die een formulier 1040EZ indienen, verschijnen persoonlijke vrijstellingen op één plaats: lijn 5. Effect op de alternatieve minimumbelasting

Persoonlijke vrijstellingen verminderen alleen de federale inkomstenbelasting. Persoonlijke vrijstellingen verminderen de alternatieve minimumbelasting (AMT) niet. Dat komt omdat belastbaar inkomen voor AMT doeleinden wordt berekend zonder inachtneming van persoonlijke vrijstellingen.

Referentiemateriaal

Inkomstenbelastingregeling sectie 151

Inkomstenbelastingregeling sectie 1. 151-1 Aftrekregelingen voor persoonlijke vrijstellingen

Inkomstebelastingregelingen sectie 1. 151-2 Aanvullende vrijstellingen voor personen die afhankelijk zijn van de inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting Reglementen sectie 1. 151-3 Definities

Publicatie 17, Uw federale inkomstenbelasting, Hoofdstuk 3, Persoonlijke vrijstellingen en afhankelijke personen

Publicatie 501, Vrijstellingen, Standaardafwijking en Verslaginformatie