GST / HST informatie voor Canadese bedrijven

GST / HST Achtergrond

De Federal GST (Goods and Services Tax), een belasting van 5 procent op de meeste Canadese goederen en diensten, begon op 1 januari 1991 ter vervanging van de verborgen 13. 5 % Fabrikant's omzetbelasting. Het was bedoeld om het belastingstelsel te verbeteren en te stroomlijnen, met name voor exportbedrijven.

Helaas hebben alle provincies zich niet getekend om hun bestaande provinciale verkoopbelastingsregimes te mengen met de GST, waardoor bedrijvenbezitters zowel GST als provinciale omzetbelasting (PST) opleveren.

Provincies die hun verkoopbelasting combineren met de GST-heffing, die bekend staat als de Harmonized Sales Tax (HST).

Om de verwarring toe te voegen verschillen de HST / PST-tarieven van provincie naar provincie, en veel producten en diensten zijn vrijgesteld (sommige van PST maar niet GST en vice versa), waardoor grote facturen hoofdpijn voor bedrijven veroorzaken.

Met uitzondering van de vier westelijke provincies (British Columbia, Alberta, Saskatchewan en Manitoba) laden alle andere provincies HST. De provincie Alberta en de noordwestelijke gebieden, Nunavit en de Yukon hebben geen provinciale omzetbelasting, dus alleen GST wordt in rekening gebracht. Hier zijn de huidige PST-, GST- en HST-tarieven voor alle verschillende provincies en gebieden in Canada.

In Quebec beheert de Ministère du Revenu du Québec (MRQ) de GST en HST voor het Canada Revenue Agency. (U kunt contact opnemen met de MRQ, gratis, op 1-800-567-4692.)

Het maakt niet uit hoe de consument het verontreinigt en de bedrijfsgroepen er tegen trekken, de GST is hier om te blijven, en de meeste kleine bedrijven zijn gedwongen om zich te bemoeien met het verzamelen en overdragen van de GST / HST.

Is GST / HST-registratie noodzakelijk voor uw bedrijf?

Dat hangt af van.

U moet niet registreren voor de GST / HST als u alleen GST / HST vrijgestelde goederen en diensten geeft. Voorbeelden van GST / HST vrijgestelde goederen en diensten zijn kinderopvang, muzieklessen en gebruikte woonwoningen.

U moet niet registreren voor de GST / HST als u als een kleine leverancier volgens het Canada Revenue Agency (CRA), en , niet een van de uitzonderingen is naar de kleine leveranciersregel.

In het algemeen wordt een kleine leverancier gedefinieerd als eenmanschap, vennootschap of vennootschap waarvan de totale belastbare opbrengsten voor uitgaven $ 30.000 of minder per jaar zijn. Openbare dienstinstellingen, zoals liefdadigheidsinstellingen, non-profitorganisaties, gemeenten of universiteiten, komen als kleine leveranciers in aanmerking als hun totale belastbare inkomsten voor uitgaven jaarlijks $ 50, 000 of minder bedraagt.

Sommige bedrijven zijn echter verplicht zich te registreren voor de GST / HST, zelfs als ze kleine leveranciers zijn:

• Taxi- en limousine-exploitanten
• en niet-ingezeten performers (die toelatingen verkopen aan seminars en andere evenementen).

Wanneer moet de GST / HST-registratie plaatsvinden?

In principe heb je 29 dagen om een ​​GST / HST-registratie aan te vragen vanaf de dag dat uw bedrijf het kleine leverancier drempelbedrag overschrijdt.

Dus als op 1 juni mijn opbrengsten meer dan 30.000 dollar bedragen, dan heb ik tot 29 juni om een ​​aanvraag in te schrijven. Let wel, dat 1 juni zou zijn mijn effectieve GST / HST registratiedatum en ik zal verantwoordelijk zijn voor het verzamelen van GST / HST vanaf die datum.

Registratie voor de GST / HST

GST-registratie bij het Canada Revenue Agency (CRA) is het makkelijke onderdeel. U kunt per telefoon, online, per mail of via uw lokale CRA kantoor registreren. Wat is het GST Registratieproces geeft de telefoonnummers en adressen die u nodig hebt.

(In Quebec, onthoud, moet u contact opnemen met de Ministère du Revenu du Québec (MRQ) in plaats van het Canada Revenue Agency voor GST-registratie. Hun telefoonnummer is 1-800-567-4692.)

Wanneer u Ik heb geregistreerd, u krijgt een bedrijfsnummer, een bedrijfsidentificatienummer dat u gebruikt voor al uw afspraken met de CRA.

Vrijwillige GST / HST-registratie heeft voordelen

Zelfs als u kwalificeert als een kleine leverancier, kunt u zich in elk geval voor de GST inschrijven.

Ongeacht wat voor zaken u in bent, betaalt u GST / HST op de belastbare goederen en diensten die u gebruikt in uw commerciële activiteiten.

Als u een GST / HST-registrant bent, kunt u een aantal van de GST / HST terugvinden die u heeft betaald op zakelijke aankopen terug via Input Tax Credits.

De grote voordelen van vrijwillige GST / HST-registratie

Zoals u eerder hebt vermeld, hoeft u niet in te schrijven voor de Goederen- en Dienstenbelasting (GST / HST) in Canada als uw bedrijf kwalificeert als een kleine leverancier.

Maar zelfs als u dat niet hoeft te doen, wilt u zich in ieder geval registreren vanwege het grote voordeel van GST / HST-registratie - Input Tax Credits.

Inkomstenbelastingskredieten zijn kredieten die u kunt claimen de GST / HST te betalen die u betaald of verschuldigd bent voor goederen of diensten die u heeft verworven tijdens uw (commerciële) activiteiten "(Canada Revenue Agency).

Als u niet registreert voor de GST / HST, kunt u geen enkele GST / HST terugbetalen. Voor de meeste kleine bedrijven is het bedrag van GST / HST betaald voor het verwerven van leveringen en diensten in de loop van een jaar aanzienlijk, zodat de GST / HST-registratie economisch zinvol maakt.

En fiscaal, Input Tax Credits zijn "stapelbaar". GST / HST Input Tax Credits hoeven niet te worden geëist in de verslagperiode wanneer de aankopen werden gemaakt. U heeft maximaal vier jaar vanaf het einde van de periode waarin de Invoerbelastingkrediet in de meeste gevallen eerst zou kunnen worden aangemerkt om de relevante GST / HST Invoerbelastingkrediet in te dienen.

Overweeg ook dat u als nieuwe GST / HST-registrant in aanmerking kan komen voor Input Tax Credits voor de GST / HST die u betaald of verschuldigd bent van de goederen of inventaris die u ter beschikking heeft als u zich registreert.

De regels voor het claimen van GST / HST-inkomstenbelastingkredieten

De regels voor het claimen van GST / HST Input Tax Credits zijn zeer vergelijkbaar met de regels voor het aangaan van bedrijfskosten op inkomstenbelasting.

Volgens de Algemene Informatie voor GST / HST Registerers Gids , kunt u de Input Tax Credits claimen voor bedrijfskosten, zoals commerciële huur, utilities en kantoorbenodigdheden, en voor maaltijden en entertainment uitgaven. U kunt ook GST / HST Input Tax Credits claimen voor kostenvergoedingen die u betaalt aan uw medewerkers of partners. En u kunt ook inkomstenbelastingkredieten aanvragen voor kapitaaleigendom.

Uitgaven die niet kwalificeren als inkomstenbelastingkredieten

Sommige aankopen of uitgaven kunnen niet worden gebruikt om inkomstenbelastingkredieten te eisen. De belangrijkste categorie aankopen of uitgaven die niet kunnen worden gebruikt, zijn goederen en / of diensten die u voor eigen gebruik gekocht of geïmporteerd hebt (in tegenstelling tot het kopen of importeren voor bedrijfsverbruik).

Sommige andere aankopen of uitgaven die niet in aanmerking komen, zijn:

• belastbare goederen en diensten die gekocht of geïmporteerd zijn om vrijgestelde goederen en diensten te verstrekken
• een aantal eigen vermogen
• waarvan het voornaamste doel is recreatie-, eet- of sportfaciliteiten te bieden "(CRA).

GST / HST Registratie

Overtuigd dat je nu moet registreren en afvragen hoe? Wat is het GST-registratieproces? geeft de telefoonnummers en adressen die u nodig hebt.

Rapportageperioden en de GST / HST Return

Wanneer u zich registreert voor de GST in Canada, geeft het Canada Revenue Agency (CRA) een GST / HST rapportageperiode aan u op basis van uw totale jaarlijkse verkoop van GST / HST-belastbare goederen en diensten.

Deze rapportageperiode kan maandelijks, kwartaal of jaarlijks zijn. Het Canada Revenue Agency zal u een rapportageperiode toekennen op basis van uw totale belastbare leveringen van goederen en diensten in het voorgaande fiscale jaar wanneer u zich registreert voor de GST / HST. Afhankelijk van wat dat getal is, kunt u een andere optionele rapportageperiode kiezen.

(Om een ​​toegewezen GST / HST rapportageperiode te wijzigen, kunt u het Canada Revenue Agency bellen of Form GST20, Verkiezing voor de GST / HST Rapportageperiode invullen en verzenden.)

Herinneren dat u uw GST / HST rendement op tijd moet opgeven volgens uw rapportageperiode, ook al heeft u geen bedrijfsactiviteiten uitgevoerd of GST / HST tijdens die verslagperiode verzameld.

Voor elke rapportageperiode moet u een GST / HST-retourneren voorstellen en doorsturen naar het CRA dat het bedrag van GST / HST dat u aan uw klanten heeft aangerekend, en het bedrag van GST / HST u uw leveranciers betaald of verschuldigd bent. Het verschil tussen deze twee is uw netto belasting. (Voor meer informatie over situaties zoals GST / HST in rekening gebracht en niet hersteld, en aanpassingen van de schuldenlast, zie de sectie Berekening van uw netto belasting van RC4022 - Algemene informatie voor GST / HST Registrants (CRA)).

Zou het niet leuk zijn als het zo simpel was als ik het zojuist heb beschreven? Het is echter een beetje ingewikkelder, omdat de Input Tax Credits en de verschillende klassen van GST / HST goederen en diensten. De aangeboden goederen en diensten zijn mogelijk GST / HST belastbaar, GST / HST vrijgesteld of GST / HST zero-rated.

GST / HST Belastbare Goederen en Diensten

Dit zijn degenen die bedrijven GST / HST oprekenen en kunnen inkomstenbelastingkredieten aanvragen op hun GST / HST-retourzendingen. De meeste goederen en diensten vallen in deze categorie en u betaalt en verzamelt GST of de juiste HST op de transactie. Zie Hoe factureren voor de huidige GST / PST / HST-belastingtarieven voor de verschillende provincies en gebieden.

Denk aan het kopen / verkopen van een stuk speelgoed, een stuk juwelen, benzine of een harde schijf. Of hotel accommodaties of kopen of verhuren van een auto. Twee goederen of diensten die rechtstreeks betrekking hebben op het bedrijfsleven en in deze categorie vallen, die u niet op de hoogte bent, zijn franchisevergoedingen en reclame (tenzij de reclame wordt verstrekt aan een niet-ingezetenen van Canada).

GST / HST Vrijgestelde en Nulbedoelde Goederen en Diensten

Als bedrijf belaste u de consument geen GST / HST op GST-vrijgestelde of GST-nulbedachte goederen en diensten, maar de twee categorieën goederen zijn verschillend wanneer Het gaat om Input Tax Credits.

Met GST-vrijgestelde goederen en diensten laadt u geen GST / HST en u kan niet vorderingen maken op Invoerbelasting.

Met GST / HST nulbedoelde goederen en diensten laadt u 0% GST / HST en kunt u kan vorderingen maken op de inkomstenbelasting.

GST / HST vrijgestelde goederen en diensten omvatten kinderopvang, muzieklessen, veel educatieve diensten en gebruikte woonwoningen. Voor meer informatie over deze en meer voorbeelden, zie de lijst van GST-vrijgestelde goederen en diensten van GST-inkomsten in RC4022 - Algemene informatie voor GST / HST-registranten .

Zero-rated goederen en diensten omvatten basis boodschappen, voorgeschreven medicijnen en export.

Boekhouding voor de GST / HST

Om uw Input Tax Credits correct te berekenen en uw GST Return te voltooien, moet u er zeker van zijn dat u niet alleen bijhoudt hoeveel GST of HST u verzamelt en hoeveel GST of HST U betaalt, maar ook bijhouden van uw GST / HST per categorie.

Canadese versies van boekhoudsoftwareprogramma's zoals Quickbooks en Simply Accounting kunnen de GST / HST aanzienlijk bijhouden, omdat het programma automatisch de GST / HST betaalt die op elke transactie betaald wordt en een GST / HST-rapport oplevert.

Het is uiteraard van cruciaal belang om nauwkeurige records te houden als u op de hoogte bent van uw GST / HST-betalingen en uw GST / HST-inkomstenbelastingkredieten maximaliseert. Maar dat moet u toch voor inkomstenbelasting doen. Het bijhouden van uw GST / HST-records bijgewerkt moet deel uitmaken van uw gewone boekhoudprocedures.